2017-16-关于银亿房地产股份有限公司面向合格投资者公开发行公司债券申请文件的反馈意见_3页

银亿房地产股份有限公司公司债券反馈意见总结

核心内容概述

中国证监会对公司债券申请文件进行了审核，并针对银亿房地产股份有限公司（以下简称“发行人”）的申请文件提出了反馈意见。反馈意见主要围绕资金拆借情况和财务数据有效性两个方面，要求发行人及主承销商对相关事项进行补充说明和核查，以确保信息披露的完整性与合规性。

主要观点

1. 资金拆借披露要求

   • 发行人全资子公司南京银亿建设发展有限公司曾向非关联方百胜麒麟（南京）建设发展有限公司提供资金支持，该行为涉及非经营性资金往来。
   • 需要补充说明资金拆借的具体情况，包括资金用途、金额、时间、利率及还款安排等。
   • 同时，需在募集说明书中披露相关内部管理制度，包括决策权限、决策程序、定价机制等内容。
   • 应对资金拆借事项进行重大事项提示，以警示投资者。

2. 债券存续期内新增非经营性资金往来的披露安排

   • 若债券存续期内可能涉及新增非经营性往来占款或资金拆借事项，需进一步披露相关决策程序和持续信息披露安排，确保投资者知情权。

3. 财务数据有效性问题

   • 根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号--公开发行公司债券募集说明书（2015年修订）》第47条，募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后六个月内有效。
   • 当前发行人最近一期财务数据已过有效期，需补充提供半年度财务报告，并更新募集说明书中的相关财务披露内容。

关键信息

• 反馈机构：中国证监会公司债券监管部

• 反馈日期：2015年10月27日

• 主承销商：招商证券股份有限公司

• 涉及事项：

  • 子公司资金拆借行为
  • 内部管理制度及重大事项提示
  • 债券存续期内新增非经营性资金往来的披露安排
  • 财务数据有效性问题

• 回复要求：

  • 发行人需在30个工作日内提交书面回复意见及电子文档
  • 若无法按时回复，需提前5个工作日申请延期，最长不超过2个月
  • 未按时回复或理由不充分，可能导致终止审查

• 核查要求：

  • 主承销商需对资金拆借事项进行补充核查并发表核查意见
  • 发行人律师也需参与核查并发表意见

补充说明

• 资金拆借的合规性：证监会关注子公司与非关联方之间的资金往来是否符合公司治理规范，是否存在利益输送或违规操作风险。
• 财务数据时效性：财务报表的有效期是信息披露的重要依据，确保数据的最新性和准确性对于投资者决策具有重要意义。
• 持续信息披露机制：为防范潜在风险，证监会要求发行人建立持续的信息披露机制，确保债券存续期内重大事项的及时披露。

总结

此次反馈意见主要针对银亿房地产股份有限公司在公司债券发行过程中存在的资金拆借行为和财务数据时效性问题。证监会要求发行人补充披露资金拆借的具体情况及内部管理制度，并对可能新增的非经营性资金往来进行披露安排。同时，由于财务数据已过有效期，需补充提供半年度财务报告并更新募集说明书。主承销商及发行人律师需对上述事项进行核查并发表意见。若未能在规定时间内完成回复，将面临终止审查的风险。