2024-04-22-上交所-会计师事务所选聘制度_6页_349kb

上工申贝（集团）股份有限公司会计师事务所选聘制度总结

核心内容

本制度旨在规范上工申贝（集团）股份有限公司选聘会计师事务所的行为，提升审计质量，保障股东及其他利益相关方的合法权益。制度依据《公司法》《会计法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关法律法规和公司章程制定，涵盖选聘条件、程序、改聘情形、监督与信息披露等方面。

主要观点

• 选聘程序合法合规：选聘会计师事务所需经审计委员会审议、董事会及股东大会批准，确保决策流程透明、合法。
• 独立性原则：控股股东、实际控制人不得在股东大会前指定会计师事务所，不得干预审计委员会的独立职责。
• 质量优先：会计师事务所的选聘应以质量为核心，质量管理水平的权重不低于40%，审计报价权重不高于15%。
• 公平竞争：公司应采用竞争性谈判、公开招标等方式进行选聘，保障公平、公正，不得设置不合理的限制条件。
• 信息安全管理：选聘过程中应重视信息安全，合同中应明确信息安全责任，防止敏感信息泄露。
• 审计人员轮换：审计项目合伙人、签字注册会计师连续五年承担公司审计业务后，五年内不得再参与公司审计业务；若因工作变动跨事务所服务，其服务年限应合并计算。
• 改聘条件明确：在特定情况下（如执业质量缺陷、审计拖延、分包转包、泄露信息等），公司可改聘会计师事务所，但不得在年度报告审计期间改聘。
• 信息披露要求：公司需在年度报告中披露会计师事务所信息、审计费用、履职评估报告等，确保信息透明。

关键信息

选聘条件

• 具备独立法人资格；
• 拥有证券期货相关业务执业资格；
• 持有《会计师事务所执业证书》；
• 无重大违法执业记录；
• 具备完成审计任务的注册会计师；
• 符合其他法律法规要求。

选聘程序

• 提出议案：由审计委员会、独立董事或监事会提出；
• 发布选聘文件：通过公司官网等公开渠道发布；
• 资质审查与调研：审计委员会对会计师事务所进行审查；
• 提交审议：议案经董事会审议后提交股东大会；
• 签订合同：股东大会通过后，签订审计业务约定书，聘期一年，可续聘。

评价标准

• 评价要素包括：审计费用报价、资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、资源配备、信息安全管理、风险承担能力等；
• 质量管理水平权重不低于40%，审计报价权重不高于15%；
• 审计报价得分计算公式为：审计报价得分 = (1 - |选聘基准价 - 审计费用报价| / 选聘基准价) × 权重分值。

改聘情形

• 执业质量重大缺陷；
• 审计拖延影响报告披露；
• 丧失资质或能力；
• 分包或转包审计项目；
• 泄露商业秘密；
• 要求终止合作；
• 公司认为有必要改聘；
• 违反法律法规或合同约定。

监督与信息披露

• 审计委员会需对选聘过程进行监督，发现违规情况应及时报告董事会；
• 公司需在年度报告中披露会计师事务所信息、审计费用、履职评估报告等；
• 若审计费用下降20%以上，需说明原因及定价原则；
• 前任会计师事务所在改聘时有权在股东大会上陈述意见。

附则

• 本制度未尽事宜，按相关法律法规和公司章程执行；
• 本制度由董事会负责解释；
• 自董事会审议通过后生效，修改时亦同。