2024-03-29-上交所科创板-会计师事务所选聘制度_5页_305kb

芯原微电子（上海）股份有限公司会计师事务所选聘制度总结

一、核心内容概述

芯原微电子（上海）股份有限公司为规范选聘会计师事务所的行为，维护股东利益，提高审计质量和财务信息披露水平，制定了《会计师事务所选聘制度》。该制度明确了会计师事务所的选聘流程、执业质量要求、改聘特别规定以及相关文件管理等内容，适用于公司年度财务审计及部分专项审计业务。

二、主要观点与关键信息

1. 选聘原则与流程

• 选聘主体：选聘会计师事务所需经董事会审计委员会审核，董事会审议，最终由股东大会决定。
• 选聘方式：公司可采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选聘等方式，以确保公平、公正。
• 续聘条件：符合公司要求的会计师事务所可直接续聘，无需再次公开选聘。

2. 会计师事务所执业质量要求

• 必须具备有效的执业资格，符合《证券法》规定。
• 应有固定场所、健全组织机构和完善的内部控制制度。
• 注册会计师需熟悉国家财务法规，并具备完成审计任务的能力。
• 应具有良好的社会声誉和执业质量记录，能够保密公司信息。
• 需遵守中国证监会等监管机构的其他相关规定。

3. 选聘程序

• 审计委员会负责制定选聘政策、流程及内部控制制度。
• 审计委员会需审查应聘会计师事务所的资质，并提出建议。
• 董事会审议通过后提交股东大会批准，并履行信息披露义务。
• 聘期为一年，可续聘。

4. 改聘会计师事务所的特别规定

• 改聘条件：除非出现重大执业质量问题、审计人员和时间安排无法保障年度报告披露、或会计师事务所主动终止审计业务，公司不得在年度报告审计期间改聘。
• 改聘程序：公司应按照选聘程序选择新会计师事务所。
• 信息披露：公司需披露前任会计师事务所情况、变更原因及与前后任的沟通情况。
• 改聘时间：更换会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成。

5. 会计师事务所履职与轮换要求

• 审计委员会需定期评估受聘会计师事务所的履职情况，并向董事会提交评估报告。
• 审计项目合伙人、签字注册会计师连续五年承担公司审计业务后，需在接下来五年内轮换。
• 若存在未按要求轮换、审计费用大幅变动、前任审计团队转出等情况，审计委员会需保持高度谨慎。

6. 会计师事务所违规处理

• 若会计师事务所存在严重违规行为，如未按时提交报告、串通造假、分包审计等，公司可经股东大会决议不再选聘其承担审计工作。

7. 文件归档与保存

• 公司需妥善保存选聘、应聘、评审、受聘等相关文件和决策资料。
• 文件保存期限自选聘结束之日起不少于十年，不得伪造、变造、隐匿或销毁。

三、制度适用范围与效力

• 本制度适用于公司年度财务审计及部分专项审计业务。
• 未尽事宜依照国家法律法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》执行。
• 本制度由董事会负责解释，并经董事会审议通过后生效实施。

四、制度意义

该制度旨在确保公司审计工作的专业性、独立性和连续性，强化内部控制与监督机制，保障财务信息的真实、准确和完整，从而提升公司治理水平和市场信任度。