2024-04-29-上交所科创板-观典防务会计师事务所选聘制度_7页_162kb

观典防务技术股份有限公司会计师事务所选聘制度总结

核心内容概述

观典防务技术股份有限公司为规范会计师事务所的选聘流程，提高财务信息质量，维护股东利益，依据相关法律法规和公司章程，制定了《会计师事务所选聘制度》。该制度涵盖了选聘原则、执业质量要求、各职能部门职责、选聘程序、改聘规则、监督与处罚等主要内容。

主要观点

• 选聘程序规范：公司选聘会计师事务所需经过审计委员会审议、董事会审核、股东大会批准，确保程序合法合规。
• 执业质量优先：选聘过程中应优先考虑会计师事务所的质量管理水平，其权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15%。
• 信息安全责任：公司与会计师事务所需共同承担信息安全责任，选聘时应审查其信息安全管理能力，并在合同中明确相关条款。
• 防止不正当竞争：公司不得设置不合理的选聘条件，不得为个别事务所量身定制，确保选聘过程公平、公正。
• 改聘条件明确：若会计师事务所存在重大缺陷、分包转包、无法履行合同等情形，公司可经股东大会决议重新选聘。
• 持续监督与评估：审计委员会需定期评估受聘会计师事务所的履职情况，并在必要时提出改聘建议。

关键信息

会计师事务所资格要求

1. 具有独立法人资格；
2. 具备固定场所、健全组织机构和内部控制制度；
3. 熟悉国家财务法规；
4. 拥有合格的注册会计师；
5. 无重大执业违规记录；
6. 注册会计师无行政处罚记录；
7. 承诺保密；
8. 符合证监会其他规定。

审计委员会职责

• 制定选聘政策与流程；
• 审议选聘文件，确定评价标准；
• 提出选聘建议；
• 监督审计工作开展；
• 定期提交履职评估报告；
• 负责法律法规、章程及董事会授权的其他事项。

选聘程序

1. 财务部与证券法务部进行前期准备；
2. 审计委员会审议选聘文件；
3. 财务部执行选聘工作；
4. 审计委员会审查资质，拟定事务所；
5. 董事会审核，股东大会批准；
6. 公司履行信息披露义务。

选聘方式与评价要素

• 采用竞争性谈判、公开招标等方式；
• 评价要素包括审计费用报价、资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力资源、信息安全管理、风险承担能力等；
• 审计费用报价得分计算公式：
  $$
  审计费用报价得分 = \left(1 - \frac{|\text{选聘基准价} - \text{审计费用报价}|}{\text{选聘基准价}}\right) \times \text{审计费用报价要素所占权重分值}
  $$

审计费用管理

• 审计费用可因物价指数、工资水平、业务规模等因素调整；
• 审计费用下降20%以上时，需在信息披露中说明原因和定价原则；
• 不得设置最高限价，确需设置的应说明依据。

改聘与更换规则

• 审计项目合伙人、签字注册会计师连续5年不得参与审计；
• 改聘需经股东大会决议，需说明理由并进行充分调查；
• 会计师事务所提出辞职时，应说明公司是否存在不当情形；
• 公司解聘或不再续聘时，需提前30天通知，并允许事务所陈述意见；
• 更换会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成。

信息披露要求

• 公司每年需披露会计师事务所履职评估报告及审计委员会监督报告；
• 若变更会计师事务所，需披露前任事务所情况、变更原因、与前后任的沟通情况等。

附则

• 文件资料需妥善归档，保存期不少于10年；
• 制度未尽事宜以国家法律法规和公司章程为准；
• 本制度由董事会制定并负责解释，经董事会审议通过后实施。