2024-04-26-上交所科创板-会计师事务所选聘制度_7页_343kb

沈阳富创精密设备股份有限公司 会计师事务所选聘制度

第一章 总则

• 旨在规范选聘（含续聘、改聘）会计师事务所行为，维护股东利益，提高审计质量和财务信息质量。
• 依据相关法律法规及公司章程制定，董事会审计委员会、董事会及股东大会分别负责审议层级。

第二章 会计师事务所执业质量要求

• 选定的会计师事务所应具备独立主体资格、相关业务执业资格、健全组织结构与内部管理制度、熟悉国家财务法规、具备充足注册会计师资源、良好执业质量记录等八项核心条件。
• 强调独立性、专业胜任能力和诚信保密要求。

第三章 选聘会计师事务所程序

• 提议主体：审计委员会、过半数独立董事或三分之一以上董事、监事会有权提议。
• 评价标准：选聘时质量管理水平权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15%，其他要素如资质、执业记录、工作方案、资源配备、信息管理等。
• 选聘方式：应采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一选聘或其他充分了解胜任能力的方式，保障公平、公正。
• 流程：审计委员会发起—聘请文件准备—组织发选聘文件—对报名文件评价打分—审计委员会初审—董事会与股东大会审议—签审计约定书，续聘可简化流程。

第四章 解聘、改聘会计师事务所程序

• 提前通知：解聘或不再续聘需提前30日通知会计师事务所；股东大会可能允许其陈述意见。
• 审计考量：除非事务所执业质量严重缺陷、签字人员变动或其主动要求终止等原因，不得在年度报告审计期间改聘相同业务的事务所。
• 披露要求：披露改聘原因、前任事务所意见、委员会意见、审计报告意见等，近年费用显著下降需说明。

第五章 监督和处罚

• 审计委员会监督职责：需定期评估事务所履职情况，对审计质量、关键人员轮换、连续变更、费用异常、转聘原团队等情况保持特别关注。
• 违规处理：若承聘事务所未按时报告、串通应聘、非法转包、审计质量重大缺陷等且情节严重，股东大会可通过表决不再与其续约。

第六章 其他规定

• 重申信息安全责任，审计委员会应监督信息安全策略的落实，事务所应强化保密管理及技术控制。
• 要求选聘及相关文件资料保存期为十年，禁止伪造、变造、隐匿或销毁文件。

第七章 附则

• 制度自股东大会通过之日起施行，并规定了日后修改流程以及董事会的解释权。若未有另行规定，则适用国家法律及上海证券交易所有关规则。