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昆山国力电子科技股份有限公司会计师事务所选聘制度总结

核心内容概述

昆山国力电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）为规范会计师事务所的选聘流程，保障审计质量和财务信息的可靠性，依据《公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关法律法规及公司章程，制定了《会计师事务所选聘制度》。该制度涵盖了选聘条件、选聘程序、解聘与改聘流程、监督与处罚机制以及信息安全要求等多个方面。

主要观点

1. 选聘原则与程序

• 公司选聘会计师事务所需经审计委员会审议、董事会审核、股东大会批准。
• 选聘方式应包括竞争性谈判、公开招标等，确保公平、公正。
• 选聘文件需公开发布，内容包括基本信息、评价要素和评分标准。
• 选聘结果应及时公示，包括拟选聘会计师事务所名称及审计费用。

2. 选聘条件

• 会计师事务所应具备独立主体资格及证券期货相关业务执业资格。
• 需有完善的内部管理制度、熟悉相关法律法规、具备胜任审计工作的注册会计师团队。
• 注册会计师应无违法执业记录，且需对公司的商业秘密保密。
• 选聘需满足中国证监会的其他相关规定。

3. 评价标准与权重

• 选聘过程中需对会计师事务所进行综合评价，评价要素包括审计费用报价、资质条件、执业记录、质量管理水平等。
• 质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价权重不超过15%。
• 选聘基准价为满足条件的会计师事务所报价的平均值。

4. 审计费用调整与披露

• 审计费用可根据物价指数、工资水平、业务规模等因素合理调整。
• 若审计费用较上一年度下降20%以上，需在信息披露文件中说明原因及定价原则。
• 公司需在年度报告中披露会计师事务所名称、审计费用、服务年限等信息。

5. 解聘与改聘程序

• 解聘或不再续聘会计师事务所应提前10天通知，并允许其陈述意见。
• 改聘需审计委员会调查前任与拟聘会计师事务所的执业质量，形成审核意见。
• 在年度报告审计期间，除非出现重大问题，不得随意改聘。
• 改聘需在被审计年度第四季度前完成，并在披露时详细说明原因及相关情况。

6. 轮换与任职限制

• 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担公司审计业务满五年后，需在连续五年内轮换。
• 上市前后审计服务年限合并计算，首次公开发行审计后连续服务不得超过两年。

7. 监督与责任

• 审计委员会需监督会计师事务所的审计工作，定期提交履职评估报告。
• 对于存在重大缺陷、未履行轮换义务、费用异常变动等情况，审计委员会需特别关注。
• 情节严重的会计师事务所，经股东大会决议可被终止选聘。

关键信息

• 选聘流程：审计委员会→董事会→股东大会
• 选聘方式：竞争性谈判、公开招标等公开选聘方式
• 评价要素：质量管理水平（≥40%）、审计费用报价（≤15%）等
• 信息披露：需在年度报告中披露会计师事务所信息、审计费用、服务年限等
• 解聘程序：提前10天通知、允许陈述意见、需经股东大会表决
• 信息安全：公司与会计师事务所需共同承担信息安全责任，选聘时应审查其信息安全管理能力
• 文件保存：选聘相关文件需保存至少十年，不得伪造、变造、隐匿或销毁

附则

• 本制度未尽事宜，按相关法律法规及公司章程执行。
• 制度由公司董事会审议通过后生效，修改亦同。
• 董事会负责制度的解释与执行。