2024-04-28-上交所-美克国际家居用品股份有限公司选聘会计师事务所管理办法_6页_195kb
报告摘要
美克国际家居用品股份有限公司选聘会计师事务所管理办法总结
第一条 目的和依据
为规范公司选聘会计师事务所的流程，提高财务信息质量和审计工作质量，维护股东利益，依据相关法律法规及《公司章程》制定本办法。
第二条 定义
选聘会计师事务所是指聘任事务所对公司财务会计报告及内部控制进行审计并出具审计报告的行为；其他法定审计业务可参照执行。
第三条 决聘程序
- 公司聘用或解聘会计师事务所必须经董事会审计委员会审议后，提交董事会审议，最终由股东大会决定。
第四条 会计师事务所资质条件
拟选聘的会计师事务所必须：
- 依法具备相关执业资格；
- 机构健全、内部管理完善；
- 熟悉相关财务法规；
- 拥有足够的合格注册会计师；
- 有良好的执业质量记录；
- 满足中国证监会的其他要求。
第五条 审计委员会职责
审计委员会负责选聘会计师事务所的全流程工作，具体职责包括：
- 制定选聘政策和制度；
- 审议选聘文件，监督选聘过程；
- 提出拟聘建议及审计费用建议；
- 监督审计工作的开展，定期提交履职情况评估报告；
- 履行其他有关选聘事项。
第六条 审计委员会关注事项
- 频繁变更会计师事务所的；
- 面临多次行政处罚或被立案调查的；
- 原审计团队转入其他事务所；
- 选聘价格异常变动或低于基准价；
- 审计项目合伙人未经实质性轮换。
第七条 选聘方式
公司应采用竞争性谈判、公开招标等能够充分了解事务所胜任能力的方式，保障选聘过程公平公正。
第八条 选聘流程
- 财务部门准备选聘相关文件；
- 审计委员会审议并确定选聘文件；
- 财务部门组织实施选聘；
- 形成拟选事务所草案，提交审计委员会审议；
- 报董事会审议；
- 股东大会批准并信息披露；
- 签订《审计业务约定书》，聘期一年。
第九条 续聘机制
对符合条件的会计师事务所可续聘，由审计委员会评估后经董事会、股东大会决定。
第十条 评价要素及权重
评价包括以下至少要素：
- 审计费用报价（权重≤15%）；
- 执业资质及记录；
- 质量管理水平（权重≥40%）；
- 安全管理水平、资源配备等。
费用报价以平均值为基准，计算得分。
第十一条 质量管理水平评价标准
应对事务所质量管理制度及其实施情况，如项目质量复核、意见分歧解决等进行评价。
第十二条 审计费用评估
审计费用调整需考虑物价、工资水平及业务变化因素。费用下降20%及以上需披露具体原因。
第十三条 聘任期限管理
审计项目合伙人和签字注册会计师满5年，之后连续5年不得参与相同审计项目。变动后的审计资格期限累计计算。
第十四条 公司应当在年度报告中披露的信息
- 会计师事务所服务年限、审计费用；
- 履职评估报告及审计委员会监督情况；
- 变更事务所的沟通情况、前任会计师意见、原因等。
第十五条 变更会计师事务所要求
变更需在上一年度第四季度结束前完成，变更议案需书面通知前任事务所，并允许其陈述意见。
第十六条 信息安全保护
公司应加强信息安全管理，与事务所订立专项信息安全协议，履行保密责任，防范风险。
第十七条 文件归档
所有选聘文档应归档至少10年，不得伪造、篡改或销毁，确保资料完整性。
第十八条 适用与生效
本办法未涉及时，遵照《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等上级规定；解释权在董事会，自颁布之日起施行。
美克国际家居用品股份有限公司
董事会
二〇二四年四月二十五日
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