2024-04-19-上交所-彩虹股份会计师事务所选聘管理办法_6页_328kb

彩虹显示器件股份有限公司会计师事务所选聘管理办法总结

第一章 总则

• 目的：规范选聘会计师事务所行为，维护股东利益，提高审计质量和效率。
• 法律依据：依据《中华人民共和国公司法》、《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等制定。
• 定义：选聘会计师事务所指对其财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为，其他审计业务可视重要程度执行。

第二章 会计师事务所执业质量要求

• 基本条件：
  • 具有独立法人资格，具备相关执业资格。
  • 有固定场所、健全组织机构、完善的内部管理制度，能保密公司信息。
  • 熟悉法律法规，具有执行审计任务的注册会计师，签字人员无违法执业记录。
  • 具有良好的社会声誉、执业质量记录。
• 审计质量要求：
  • 执行法律法规，具有质量管理水平，注册会计师经验足够。

第三章 会计师事务所选聘方式、程序

• 职责：审计委员会负责选聘工作，包括制定政策、审议选聘文件、监督审计过程等。
• 需关注情形：频繁更换事务所、执业质量多次受罚、合伙人调动、审计费用异常变动等。
• 选聘方式：竞争性谈判、公开招标、单一来源采购等，确保公平公正。
• 具体选聘程序：
  • 启动工作，确定资质条件。
  • 评价要素包括审计报价、资质、执业记录、质量管理水平等。
  • 评分方法：质量管理水平分值不低于40%，审计费用报价分值不高于15%，并设置基准价计算得分。
  • 审计委员会审核，经董事会、股东大会审议通过后签订约定书。
• 连续聘任条件：一般不超过8年，特殊情况可延长至10年。审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担审计业务满5年后的5年内不得参与。
• 费用调整：根据物价指数、业务变化等因素调整审计费用，大幅下降需披露原因。
• 披露要求：在年度报告中披露事务所、合伙人、签字会计师、审计费用等信息。
• 文件归档：选聘相关资料保存至少10年。
• 信息安全：要求事务所加强信息安全管理，保护公司秘密。

第五章 监督及处罚

• 审计委员会监督职责：监督事务所是否遵守业务规则、法律政策、履行约定等。
• 违规处理：若违反本办法或审计规定，对责任人予以批评或处罚。
• 解聘条件：事务所若存在分包转包、审计质量差、未按时出具报告等，经股东大会决议不得继续聘用，可扣减审计费用。

第六章 附则

• 生效：本办法由公司董事会负责解释，自董事会审议通过后生效。