2024-04-26-上交所-国茂股份选聘会计事务所管理办法_7页_191kb

江苏国茂减速机股份有限公司选聘会计师事务所管理办法总结

核心内容概述

江苏国茂减速机股份有限公司（以下简称“公司”）为规范会计师事务所的选聘行为，维护股东利益，提高财务信息质量，依据《公司法》《证券法》及《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，制定了《选聘会计师事务所管理办法》。该办法涵盖选聘程序、执业质量要求、监督机制及解聘改聘流程等内容，旨在确保选聘过程的公平、公正和透明。

主要观点

• 选聘程序：公司选聘会计师事务所需经过审计委员会审议、董事会审议、股东大会决定的三级流程，确保决策的合法性与独立性。
• 执业质量要求：选聘的会计师事务所需具备独立法人资格、执业资格、完善的内部管理、良好的执业记录及专业能力。
• 选聘方式：公司可采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一选聘等方式，优先采用公开方式，确保公平性。
• 评价标准：选聘过程中需综合评估会计师事务所的资质、执业质量、审计费用等，其中质量管理水平权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15%。
• 审计费用管理：审计费用原则上不设最高限价，但可合理调整，若费用下降20%以上需在信息披露中说明原因。
• 审计人员轮换：审计项目合伙人、签字注册会计师连续承担审计业务满5年后，需轮换，且上市前后服务年限合并计算，首次公开发行审计业务执行期限不得超过两年。
• 解聘与改聘：公司可在特定情况下解聘会计师事务所，如执业质量缺陷、无法按时完成审计、影响独立性等。改聘应在被审计年度第四季度结束前完成。
• 监督机制：审计委员会需定期监督会计师事务所的审计工作，对异常情况保持高度警惕，并在发现严重违规时及时报告董事会处理。
• 信息披露：公司需在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限及审计费用，同时公开履职情况评估报告。

关键信息

选聘流程

• 决策层级：审计委员会 → 董事会 → 股东大会
• 禁止行为：不得在股东大会决定前聘请会计师事务所，不得干预审计委员会、董事会及股东大会的独立决策。

选聘方式

• 可选方式：竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一选聘等
• 公开性要求：采用公开方式时，需通过公开渠道发布选聘文件，明确评价要素和评分标准。

评价标准

• 评价要素：审计费用报价、资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、资源配备、信息安全管理、风险承担能力等
• 质量权重：不低于40%
• 费用权重：不高于15%

审计费用

• 调整机制：可因物价指数、工资水平、业务规模等因素调整审计费用
• 披露要求：费用下降20%以上需在信息披露文件中说明

审计人员轮换

• 轮换规则：审计项目合伙人、签字注册会计师累计服务满5年需轮换
• 合并计算：跨事务所服务、重大资产重组前后服务年限合并计算

解聘条件

• 解聘情形：执业质量重大缺陷、无法按时完成审计、影响独立性、主动终止审计业务等
• 改聘时间：应在被审计年度第四季度结束前完成

监督与处罚

• 监督职责：审计委员会需定期出具监督报告，对异常选聘行为保持警惕
• 违规处理：情节严重者，股东大会可决议不再选聘其承担审计业务

附则

• 解释权：管理办法由公司董事会负责解释
• 生效时间：自公司股东大会通过之日起生效
• 冲突处理：如与法律法规或公司章程冲突，按最新规定执行

总结

该管理办法通过明确的流程、标准和监督机制，确保公司选聘会计师事务所过程的合规性与透明度，同时保障审计质量与独立性，维护股东权益，符合上市公司治理规范要求。