2024-04-25-上交所-亚振家居股份有限公司会计师事务所选聘制度_7页_229kb

亚振家居会计师事务所选聘制度总结

一、总则

1. 目的：规范会计师事务所选聘（含续聘、改聘）行为，保障股东利益，提高财务信息质量。
2. 依据：依据《公司法》《证券法》《上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规及公司章程制定。

二、基本要求与选聘条件

1. 选聘主体：

   • 公司选聘需经审计委员会审议同意，并提交董事会审议，最终由股东大会决定。
   • 股东、实际控制人不得干预选聘过程。

2. 会计师事务所资质条件：

   • 法人资格健全、具备证券期货从业资格。
   • 持续完善的组织架构、内部管理制度。
   • 持续保持良好执业记录及专业能力。

三、选聘程序

1. 选聘方式：包括竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选聘等方式。
2. 评价标准：
   • 质量管理水平最低占40%占比分值。
   • 审计费用报价最高不超过15%占比分值。
3. 评价要素：审计报价、胜任能力、工作质量、审计实施计划等。
4. 决策流程：审计委员会提议→董事会审核→股东大会审议→签订业务约定书。

四、改聘会计师事务所

1. 改聘条件：会计师事务所存在重大缺陷、无法履行审计职责等情况是改聘触发条件。
2. 改聘程序：审计委员会调查→董事会审议→股东大会审议→发布变更公告。
3. 关键要求：
   • 提前三十日书面通知前任会计师事务所。
   • 公司披露变更原因、前后事务所情况、业务收费等。

五、监督与违规处理

1. 审计委员会职责：
   • 持续监督选聘行为合法性及审计质量。
   • 对违规行为可提出处理意见（批评、通报、解聘等）。
2. 处罚机制：
   • 前任或现任会计师事务所能因严重违规被公司永久禁用。
   • 相关责任人承担违约或经济责任。
   • 向证券监管部门报告重大违规情况。

六、其他规定

1. 聘期与费用：标准审计周期为一年，聘期可续聘。审计费用应合理调整，并披露变动原因。
2. 审计人员轮换机制：审计合伙人与签字注册会计师最长承做公司审计5年，且不得参与原任会计师事务所审计业务。
3. 附则条款：制度由审计委员会制定，经股东大会批准后实施；冲突时以上位法为准。