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上海微创心脉医疗科技（集团）股份有限公司会计师事务所选聘制度总结

一、核心内容概述

上海微创心脉医疗科技（集团）股份有限公司制定了《会计师事务所选聘制度》，旨在规范公司选聘、续聘及改聘会计师事务所的行为，确保审计工作的独立性、公正性和专业性，维护股东利益，提升财务信息质量。

二、主要观点

1. 选聘原则

• 公司选聘会计师事务所需遵循法律法规和公司章程，确保程序合法合规。
• 公司不得在股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
• 董事会审计委员会负责选聘工作的具体执行和监督，确保独立性。

2. 选聘条件

• 会计师事务所应具备独立主体资格和证券期货相关业务执业资格。
• 具有健全的组织机构、完善的内部管理和控制制度。
• 注册会计师应熟悉相关法律法规，具备良好的执业质量记录。
• 近三年未因证券期货违法执业受到刑事处罚，且签字注册会计师未受行政处罚。

3. 选聘程序

• 选聘方式包括竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选聘等，以保障公平公正。
• 选聘流程包括：审计委员会提议、财务部门执行选聘、提交审计委员会审议、董事会及股东大会审批、签订书面协议。
• 审计费用由股东大会决定，可依据物价指数、工资水平等因素合理调整。

4. 审计费用管理

• 审计费用报价得分计算公式明确，质量管理水平权重不低于40%，审计费用权重不高于15%。
• 若审计费用下降20%以上，需在信息披露中说明原因。
• 不得设置最高限价，如需设置，应说明依据及合理性。

5. 审计人员轮换要求

• 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担公司审计满5年后，连续5年不得参与公司审计。
• 若因工作变动在不同事务所服务，服务期限应合并计算。
• 首次公开发行股票或上市后，审计人员连续服务不得超过2年。

6. 信息安全要求

• 公司需审查会计师事务所的信息安全管理能力，合同中应明确信息安全责任。
• 在提供文件资料时，应加强涉密信息管控，防止信息泄露。

7. 文件归档要求

• 所有选聘、应聘、评审、受聘文件及相关决策资料应妥善归档保存，保存期限不少于10年。

三、关键信息

1. 选聘流程关键节点

• 审计委员会提议并制定选聘流程；
• 财务部门执行选聘工作；
• 审计委员会审议资质；
• 董事会和股东大会审批；
• 签订审计业务约定书。

2. 选聘与改聘程序

• 解聘或改聘会计师事务所需提前10天通知；
• 股东大会表决时，会计师事务所可陈述意见；
• 改聘需审计委员会调查并评估改聘理由，审核同意后按选聘程序执行；
• 换事务所应在被审计年度第四季度结束前完成选聘。

3. 需重点关注的情形

• 资产负债表日后变更会计师事务所；
• 连续两年变更或同一年度多次变更；
• 会计师事务所因执业质量被多次处罚；
• 审计团队转入其他事务所；
• 审计费用大幅变动或低于基准价；
• 未按要求轮换审计项目合伙人或签字注册会计师。

4. 信息披露要求

• 每年披露会计师事务所履职情况评估报告；
• 审计委员会监督职责情况报告；
• 若发生变更，需披露前任会计师事务所情况、审计意见、变更原因及与前后任的沟通情况。

四、制度生效与解释

• 本制度自董事会审议通过之日起生效；
• 由董事会负责解释和修订；
• 未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行。