电气设备行业：欧洲新能源车补贴、财税政策梳理-240714-长江证券-13页_568kb

报告摘要

欧洲新能源车补贴与财税政策总结

核心内容

欧洲各国在新能源车领域实施了多种补贴和税收优惠政策，以促进电动车的普及和市场增长。随着政策逐步退坡，税收优惠和减免仍发挥重要作用，尤其是在新能源车首购阶段。不同国家的政策差异较大，涵盖购车补贴、注册税、所有权税、增值税、公司用车税收等多个方面。

主要观点

政策退坡趋势明显：大多数欧洲国家已开始或计划在2024年至2031年间逐步减少新能源车的税收优惠和补贴。
税收优惠仍是关键推动因素：即使在补贴退坡背景下，税收减免仍有助于提升新能源车的经济性，刺激市场需求。
各国政策差异显著：不同国家根据自身情况制定不同的税收减免政策，包括针对个人和公司用车的不同措施。

关键信息

德国

个人用户：
- 所有权税：2026年前注册的BEV、FCEV享受10年豁免，每年约节省100欧元。
- 流通税：每公里CO2排放量≤95克的车辆免征。
公司用户：
- 售价低于6万欧元的BEV和PHEV，每月分别缴纳0.25%和0.5%的所得税，正常税额为1%/月。
- 应纳税预计于2031年正式退坡。
- 一辆6万欧元左右的纯电车可节省约5500欧元。

法国

个人用户：
- 地区税：纯电车全免，插混车减免50%-100%。
- 污染税：碳排放≤118克/公里的车辆免征，最高征收60000欧元。
- 印刷税和文件管理税：固定费用分别为11欧元和2.76欧元。
公司用户：
- 电动汽车实物福利税收可享受50%减免，最高每年1800欧元。
- 该项优惠预计于2025年退坡。

英国

公司用户：
- BIK税率：BEV在2028年4月前可享受极低税率，25年最高税率为2%；PHEV最高税率为21%。
- 燃油车BIK税率为37%，新能源车税率明显低于燃油车。
- BIK税率逐步上升，预计2028年后增加。

挪威

个人用户：
- 售价低于50万挪威克朗的电动车免征25%增值税（2023年已取消售价高于50万克朗的减免）。
公司用户：
- 公司汽车税减少20%，原税率为30%。

西班牙

个人用户：
- 注册税：CO2排放量≤120克/公里的车辆免征。
- 个人所得税：2023年6月-2024年12月，45000欧元以下的BEV、PHEV可享受15%所得税减免，最高3000欧元。
- 道路税：主要城市的BEV减税75%。
公司用户：
- 公司汽车用于私人目的视为实物支付，纳入个人所得税计算。
- 售价≤40,000欧元的BEV、PHEV可享受30%折扣；售价≤35,000欧元的HEV可享受20%折扣。

荷兰

个人用户：
- 注册税：2025年前零排放汽车免交登记税。
- 所有权税：纯电动汽车免征，插混车减免50%。2025年纯电动汽车需缴纳25%道路税，2026年起为100%。
公司用户：
- 公司税：零排放汽车的最低税率为16%，上限为30000欧元；氢能汽车无上限。

瑞士

个人用户：
- 注册税：2024年1月1日起，纯电动汽车和货车需缴纳4%注册税。
- 所有权税：各州根据CO2排放量减少或免除交通税，租赁免征25%增值税。
公司用户：
- 公司税：根据CO2排放量减少或免除交通税。

丹麦

个人用户：
- 登记税：BEV仅需缴纳40%登记税，额外减免165,500丹麦克朗；PHEV缴纳60%，额外减免46,250丹麦克朗。
- 电池税：BEV和PHEV每千瓦时电池容量应税价值减免500丹麦克朗，最高45千瓦时。
公司用户：
- 公司税：随公司车辆提供的充电座/插座（位于员工住所）的价值不征税。

波兰

个人用户：
- 注册税：BEV、PHEV免征，2029年前PHEV（<2000CC）免征。
- 所有权税：折旧优惠，BEV和FCEV最高折旧225,000兹罗提；排放量为0-50g CO2/km的车辆最高折旧150,000兹罗提；排放量为50g CO2/km以上的车辆最高折旧100,000兹罗提。

芬兰

个人用户：
- 注册税：零排放乘用车免征登记税。
公司用户：
- 公司税：2021-2025年，纯电每月少交170欧元，PHEV每月少交85欧元。
- 充电税：2021-2025年，工作场所为电动汽车充电免征所得税。

总结

欧洲各国新能源车财税政策在逐步退坡，但税收减免仍是推动市场增长的重要手段。各国政策差异较大，主要集中在注册税、所有权税、增值税和公司用车税收等方面。政策退坡节奏不一，部分国家如德国、法国、英国等已明确退坡时间，而其他如西班牙、瑞士、丹麦等则尚未公布具体方案。总体来看，税收优惠在补贴退坡背景下仍能有效提升新能源车的经济性，刺激用户购车意愿。

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