【安永报告】银行董事会在新冠_肺炎疫情影响下将_如何监督内部审计和员工策略_16页_978kb

银行董事会在新冠肺炎疫情影响下对内部审计与员工策略的监督

核心内容

新冠疫情对银行业产生了深远影响，促使银行董事会重新审视其战略议程，特别是在内部审计和员工策略方面。董事会和高级管理层更关注员工与客户的健康与安全、运营韧性、政府经济刺激计划的影响，以及与之相关的风险。同时，他们对混合工作模式、企业文化和员工体验等议题表现出浓厚兴趣。

主要观点

1. 内部审计活动的变化

• 审计计划调整：近半数（46%）的审计主管重新确定了审计优先级，超过四分之一（27%）的审计工作被推迟。
• 风险优先级变化：员工健康与福祉、技术与信息安全、财务报告内部控制等风险显著上升，成为审计计划的重点。
• 审计独立性挑战：部分审计人员被临时委派至第一道和第二道防线，引发对审计独立性的担忧。

2. 审计委员会的优先事项

• 审计计划调整：审计委员会关注审计计划是否合理调整以应对新风险。
• 网络安全风险：60%的董事认为内部审计应优先考虑网络安全风险。
• 加强沟通：审计委员会与内部审计团队之间的互动频率显著提高，尤其在年末财务报表发布前。

3. 员工策略的变化

• 远程办公常态化：远程办公成为未来工作模式的重要组成部分，但也带来了文化、管理、团队协作等方面的挑战。
• 员工体验为核心：银行开始将员工体验和灵活工作安排作为人力资源战略的核心。
• 文化影响：远程办公改变了员工之间的互动方式，对企业文化产生深远影响。

4. 办公场所的重新思考

• 办公空间需求下降：超过半数（53%）的企业不动产租户因疫情压缩办公空间需求。
• 租赁策略变化：47%的租户表示将改变租赁策略，强调灵活性。
• 科技影响：科技对办公场所的恢复使用和未来布局具有重要影响。
• 估值变化：多数企业不动产租赁高管预计房地产价值将在未来两年内下降。

关键信息

内部审计重点

• 主要风险领域：员工健康与福祉、技术与信息安全、财务报告内部控制、网络风险、舞弊、政府和公共政策、供应链和全球贸易等。
• 审计独立性：临时委派的审计人员需确保其独立性，避免影响审计质量。
• 审计计划恢复：银行正在采取措施减少审计积压，恢复审计工作到正常水平。

员工体验与文化管理

• 混合工作模式：远程办公与实体办公相结合，成为未来工作环境的主要模式。
• 员工需求多样化：不同员工对远程办公的偏好和需求存在差异，银行需提供灵活的工作安排。
• 文化维护：远程办公削弱了面对面互动，影响了企业文化的塑造和维系。
• 管理层应对策略：通过微行动、非正式交流、面对面会议等方式维护团队协作和文化。

办公场所策略调整

• 空间需求变化：企业不动产需求减少，银行需重新评估其办公空间布局。
• 租赁策略灵活化：探索“中心辐射型”和“分散辐射型”布局，以适应新的工作需求。
• 科技应用：科技在办公场所恢复使用和未来布局中发挥关键作用。
• 估值影响：房地产价值预计将在未来两年内下降，可能对银行资产负债表产生影响。

董事会与管理层的问题

对内部审计团队的问题

• 审计计划变化：审计计划最显著的变化发生在哪一环节？采取了哪些措施减少审计积压？
• 财务报告内控：与年末财务报表发布前的财务报告内部控制审计相关的最关键领域有哪些？
• 独立性管理：如何管理临时委派至第一道或第二道防线的审计人员的独立性？
• 未来审计计划：审计计划和风险环境的变化将如何影响2021年审计计划？

对人力资源策略的问题

• 混合模式愿景：公司对混合人力资源模式的长期愿景是什么？有哪些益处和风险？
• 员工体验纳入战略：如何将员工体验纳入公司未来人力资源战略？
• 团队合作与创新：如何在混合工作模式下保持团队合作和创新？
• 文化追踪与报告：如何追踪混合工作模式对文化的影响？如何向董事会定期报告企业文化情况？
• 员工福祉与发展：如何管理和改善员工福祉、生产力和职业发展？需要哪些新型管理能力？

联系人信息

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  安永大中华区金融服务首席合伙人
  安永亚太区金融科技与创新首席合伙人
  +86 21 2228 3286
  effie.xin@cn.ey.com

• 蔡鉴昌
  安永亚太区金融服务审计服务主管
  +86 10 5815 3222
  geoffrey.choi@cn.ey.com

• 梁尚文
  安永大中华区金融服务咨询服务主管
  +86 10 5815 3236
  sherman.leung@cn.ey.com

• 林安睿
  安永大中华区金融服务审计服务主管
  +86 21 2228 2929
  aj.lim@cn.ey.com

• 梁成杰
  安永大中华区金融服务银行及资本市场主管
  +86 10 5815 3305
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• 严盛炜（上海）
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