2024-04-29-上交所-董事会审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况的报_4页_237kb

天创时尚股份有限公司董事会审计委员会对普华永道中天会计师事务所2023年度履职情况的总结

一、审计委员会基本情况

• 根据《公司法》、《证券法》、《上市公司自律监管指引》、《公司章程》及《董事会审计委员会工作条例》等规定履行职责。
• 会议次数：2023年10月23日召开第四次会议，审议并通过续聘普华永道中天为2023年度财务报表及内部控制审计机构的议案；2024年4月29日召开第二十次会议，审议并通过2023年度审计相关报告及议案。
• 独立董事发表了事前认可和独立意见。

二、会计师事务所基本情况 - 普华永道中天

• 资质：
  • 前身为普华大华会计师事务所，2000年更名为普华永道中天，并于2013年1月转制为特殊普通合伙。
  • 中国财政部批准的H股企业审计资格，原具证券期货相关业务资格。
  • 为普华永道国际网络成员，在PCAOB和FRC注册。
• 人员规模：
  • 截至2023年底，在职合伙人数291人，注册会计师1710余人。
  • 署证券服务业务的注册会计师383人。
• 业务范围：
  • 2022年度总收入174.21亿元，审计业务收入68.54亿元，证券业务收入32.84亿元。
  • 2022年A股审计客户总数109家，收费5.29亿元，与公司同行业（制造业）客户56家。
• 续聘程序： 公司于2023年10月27日召开董事会，2023年11月14日召开临时股东大会，审议通过续聘普华永道中天，并获独立董事认可及同意。

三、2023年审计工作履职情况

• 审计内容： 普华永道中天依据业务约定书的要求，审计了公司2023年度财务报表及内部控制有效性的审计，并对公司关联资金占用、募集资金存放与使用、营业收入扣除等事项出具了专项报告。
• 审计沟通： 在审计过程中，就事务所独立性、审计计划、审计调整、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
• 审计结果：
  • 财务报表审计意见: 无法表示意见。原因：因"形成无法表示意见的基础"所述事项导致未能获取充分、适当的审计证据。
  • 内部控制审计意见： 否定意见。原因：截至2023年12月31日，公司在所有重大方面未能保持与《企业内部控制基本规范》相符的有效财务报告内部控制。

四、审计委员会监督情况

• 资质能力评估： 委员会对普华永道中天的专业资质、业务能力、诚信、独立性、过往工作经验及执业质量进行了评价，确认其能满足公司审计工作要求。
• 监督程序：
  • 审计委员会于2023年10月23日审议并通过续聘议案，并提交董事会。
  • 2024年： 1月31日，开会沟通审计安排；4月23日，回复审计函件相关问题；4月27日，与会计师事务所项目组探讨审计发现事项（关联交易非关联化等）；4月29日，审阅并审议非标意见审计报告，认为该意见虽因例行程序同意提交董事会审议，但反映除交易影响外内控未达标。
• 总体评价：
  • 审计委员会认为普华永道中天按时完成了审计任务，并执行了独立审计。
  • 同意董事会对无法表示意见审计报告的专项说明。
  • 强调了非无保留意见事项的潜在不利影响，并已督促管理层采取措施消除非标意见事项影响。
  • 要求继续完善内部控制体系建设与运行机制，维护公司及投资者利益。