银行董事会在新冠肺炎疫情影响下将如何监督内部审计和员工策略_16页_978kb

银行董事会在新冠肺炎疫情影响下对内部审计和员工策略的监督

核心内容

新冠肺炎疫情对银行业产生了深远影响，促使银行董事会重新审视其战略议程，尤其是在内部审计和员工策略方面。随着远程办公和混合工作模式的普及，董事会和高级管理层更加关注员工健康与安全、运营韧性、网络安全及企业文化的可持续性。同时，疫情也对企业的不动产需求和租赁策略产生了重大影响，促使董事会重新思考办公场所的长期布局。

主要观点

1. 内部审计活动的变化

• 风险优先级调整：疫情促使银行内部审计部门重新评估和调整其审计计划，以应对新的风险环境。
• 新型风险增加：员工健康与福祉、网络安全、供应链中断等风险显著上升，成为审计工作的重点。
• 审计独立性挑战：部分审计人员被临时委派至第一道和第二道防线，这引发了关于审计独立性的问题。
• 审计委员会参与度提高：审计委员会更加积极地参与审计计划的调整和决策，特别是在网络安全和财务报告内部控制方面。

2. 员工策略的转变

• 远程办公成为常态：远程办公已成为银行运营的一部分，并可能在未来长期存在。
• 员工体验成为核心：董事会开始将员工体验和灵活工作安排作为人力资源战略的重点。
• 企业文化面临挑战：远程办公削弱了传统的面对面交流，对组织文化和团队协作带来了新的挑战。
• 管理能力需求提升：银行需要提升管理人员在远程环境下的领导和管理能力，以维持团队效率和员工福祉。

3. 办公场所与不动产策略

• 办公空间需求下降：疫情导致办公空间需求大幅减少，许多银行考虑缩减办公面积。
• 租赁策略灵活化：租赁模式更加注重灵活性，如“中心辐射型”和“分散辐射型”布局。
• 对房地产估值的影响：疫情对房地产估值造成中等或重大影响，可能带来长期的估值下降。
• 分支机构战略调整：疫情促使银行重新思考分支机构的布局和运营方式，数字化转型成为关键。

关键信息

• 审计计划变化：近半数审计主管重新确定了审计优先级，27%推迟了审计工作。
• 远程办公趋势：员工更倾向于灵活工作安排，45%希望远程办公时间为两到四天。
• 文化管理：远程办公改变了企业文化的传播方式，董事会需关注如何维持和提升文化。
• 不动产成本：企业不动产成本通常是第二大支出，董事会关注其长期战略和成本节约潜力。
• 员工福祉：董事会和管理层需关注员工的健康与安全、工作环境和职业发展。

董事会向内部审计团队提出的问题

• 审计计划最显著的变化发生在哪一环节？正在采取何种措施来减少审计积压事项并将审计工作恢复到正常水平？
• 与年末财务报表发布之前进行的财务报告内控审计相关的最关键领域有哪些？
• 针对轮换至第一道或第二道防线支持临时需求的审计员，内部审计部门如何管理其独立性？
• 审计计划和风险环境的变化将如何影响2021年审计计划？

董事会向管理层提出的问题

• 管理层利用哪些场景来预测未来的企业不动产需求？需求削减幅度有多大？预计将节省多少费用？
• 是否需要进行大规模投资对办公场所进行升级，以满足新的社交距离需求和工作需求？
• 银行是否已审核其商业房地产投资组合来确定短期和长期影响？管理层是否预计估值会在两到三年内回归至疫情前水平，或者是否会有估值发生永久降低的情况？
• 管理层采用哪些情景来评估未来办公场地需求？办公面积是否会大幅缩减？预计可降低多少成本？

总结

疫情促使银行董事会在内部审计和员工策略方面进行重大调整。内部审计部门需关注不断变化的风险环境，特别是网络安全、财务报告内部控制和员工健康与福祉。同时，董事会也在探索更灵活的工作安排和办公场所策略，以适应新的工作方式和成本节约需求。这些变化对银行的运营、文化和战略提出了新的挑战和机遇。