2017-广州长隆主题公园入园凭证专项资产管理计划2014年年度审计报告_21页_1mb

广州长隆主题公园入园凭证专项资产管理计划总结

核心内容概述

广州长隆主题公园入园凭证专项资产管理计划（以下简称“专项计划”）是由华泰证券股份有限公司作为管理人，中国工商银行股份有限公司作为托管人设立的专项资产管理计划。该专项计划于2014年8月29日成立，实收基金为3,200,000,000份，发行价格为人民币1.00元。专项计划主要投资于广州长隆主题公园的入园门票收益权，并在2014年8月29日至2014年12月31日期间实现净利润39,763,325.65元。

主要观点

财务报表编制基础

• 财务报表以持续经营为基础编制。
• 编制依据包括企业会计准则、《证券公司客户资产管理业务估值方法指引》及《证券投资基金会计核算业务指引》。
• 会计年度为公历1月1日至12月31日，本期财务报表的编制期间为2014年8月29日至2014年12月31日。

资产负债表

• 资产：总额为3,239,763,325.65元，主要包括银行存款157,063,325.65元、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产52,700,000元，以及其他资产3,030,000,000元。
• 负债：无具体负债数据，但明确指出无重大负债。
• 所有者权益：总额为3,239,763,325.65元，包括实收基金3,200,000,000元及未分配利润39,763,325.65元。
• 专项计划份额：优先级份额为3,000,000,000份，次级份额为200,000,000份，优先级份额净值为1.0131元，次级份额净值为1.0000元。

利润表

• 收入：主要为利息收入39,769,725.65元，其中存款利息收入为370,730.65元，贷款利息收入为39,398,995元。
• 费用：本期费用为6,400元，主要包括持有人大会费用。
• 净利润：为39,763,325.65元。

所有者权益变动表

• 本期所有者权益变动主要来自净利润的增加，未发生份额参与或退出。
• 期末所有者权益合计为3,239,763,325.65元。

关键信息

专项计划结构

• 专项计划分为优先级和次级份额，优先级份额存续期为1-8年，次级存续期为8年。
• 专项计划主要投资于广州长隆主题公园入园门票收益权。

会计政策

• 金融资产和金融负债按其用途和特性分类，如以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项等。
• 公允价值的计量依据市场参与者在计量日发生的有序交易价格，采用估值技术进行估计。
• 收入确认依据不同资产类别，如基金投资收益、股利收益、债券利息收入等。
• 费用包括管理费、托管费、交易费用等，按合同规定计提。

税项说明

• 截至2014年12月31日，尚未出台针对专项计划的明确税收法规，因此未计提营业税和企业所得税。
• 印花税为0.10%，仅对出让方征收。
• 代扣代缴个人所得税适用于股息红利和债券利息收入，但尚未实际发生。

关联方及其交易

• 关联方包括管理人华泰证券、托管人工商银行及管理人子公司北京华泰创新投资有限公司。
• 华泰创新持有专项计划份额5,000万份，占总份额的1.56%。
• 本期无通过关联方交易单元进行的交易，也无应支付关联方的佣金或管理人报酬。

其他事项

• 本期未进行利润分配。
• 期末无流通受限证券。
• 资产负债表日后，华泰证券管理的资产管理计划管理人变更为“华泰证券（上海）资产管理有限公司”，但不涉及投资者权利的实质性变更。
• 无重大或有事项和承诺事项。

审计意见

毕马威华振会计师事务所出具的审计报告指出，该专项计划财务报表在所有重大方面按照附注2所述的编制基础编制，无保留意见。

结论

该专项计划在2014年8月29日至2014年12月31日期间运作良好，实现净利润39,763,325.65元，财务报表经审计确认无重大错报。专项计划主要投资于入园门票收益权，未涉及重大关联交易或税务调整，且无重大或有事项。