2024-03-28-上交所-上海丽人丽妆化妆品股份有限公司会计师事务所选聘制度_6页_254kb

上海丽人丽妆化妆品股份有限公司会计师事务所选聘制度总结

核心内容概述

上海丽人丽妆化妆品股份有限公司为规范选聘、续聘、解聘或改聘会计师事务所的行为，维护公司及股东利益，提高财务信息质量，依据相关法律法规及公司章程，制定了《会计师事务所选聘制度》。该制度涵盖选聘流程、执业质量要求、解聘改聘特别规定、监督与处罚等内容，确保选聘工作的合法性、公正性和透明性。

主要观点

• 选聘流程：选聘会计师事务所需经审计委员会审议、董事会决策、股东大会批准，不得在股东大会决定前委托会计师事务所开展工作。
• 选聘方式：公司应采用竞争性谈判、公开招标等方式进行选聘，确保公平、公正，不得为个别事务所量身定制条件。
• 选聘标准：选聘时需综合考虑审计费用报价、资质条件、执业记录、质量管理水平等要素，其中质量管理水平的分值权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15%。
• 审计费用调整：审计费用可依据物价指数、工资水平、业务规模等因素调整，若下降20%以上，需在信息披露中说明原因。
• 审计人员轮换：审计项目合伙人、签字注册会计师连续承担公司审计业务满5年后，需在连续5年内轮换，特殊情况下的服务年限应合并计算。
• 信息披露要求：公司需在年度报告中披露会计师事务所、审计人员服务年限、审计费用等信息，并定期披露履职评估报告及审计委员会监督情况。
• 文件保存：选聘、应聘、评审、受聘等相关文件需妥善保存至少10年，不得伪造、变造、隐匿或销毁。
• 审计时间安排：公司应合理安排会计师事务所的聘任时间，确保不影响定期报告的按期披露。

关键信息

选聘程序

1. 审计委员会：负责制定选聘政策、流程及内部控制制度，提议启动选聘工作，审议选聘文件，提出建议。
2. 董事会：对审计委员会的建议进行审议，审议通过后提交股东大会。
3. 股东大会：最终决定是否选聘或续聘会计师事务所，签订业务约定书。

选聘条件

• 具备独立法人资格及证券期货相关业务执业资格；
• 拥有固定工作场所、健全组织机构和完善的内部控制；
• 熟悉国家财务会计法律法规；
• 拥有完成审计任务的注册会计师；
• 具有良好的执业质量记录，无重大行政处罚。

解聘与改聘规定

• 解聘情形：包括执业质量重大缺陷、审计人员和时间安排无法保障报告披露、事务所主动终止服务、资质或能力丧失等；
• 解聘程序：公司应在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作，解聘或不再续聘时需通知会计师事务所，且在股东大会表决时可陈述意见。

监督与处罚

• 审计委员会职责：监督选聘过程，发现违规行为应及时报告董事会，视情节给予通报批评、经济处罚或赔偿责任；
• 会计师事务所违规：若存在分包、转包、出具不实报告等行为，且情节严重，股东大会可决议不再选聘；
• 注册会计师违规：如弄虚作假、出具虚假报告，由审计委员会通报有关部门依法处罚。

附则

• 本制度未尽事宜依照法律法规及公司章程执行；
• 本制度由董事会负责解释；
• “以上”包含本数，“过”及“低于”不包含本数；
• 本制度经董事会审议批准后生效。

总结字数：约990字