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中国税务快讯总结（第三十八期 2021年12月）

核心内容概述

2021年11月30日，中国税务机关在广东、上海、内蒙古三地试点实施“全电发票”，标志着中国税务征管体系向全面数字化迈出重要一步。此次改革是《关于进一步深化税收征管改革的意见》的重要组成部分，旨在通过电子发票的全面推广，提升税务管理效率，推动企业数字化转型。

主要观点与关键信息

全电发票的定义与定位

• “全电发票”是新增的电子发票类型，非替代现有发票，而是与原有电子发票并行使用。
• 现有发票类型包括：全电发票（专、普）、OFD发票（专、普）、PDF电子普票、通用电子普票、区块链普票、通行费电子发票等。
• 纸质发票仍存在，但逐步被电子发票替代。

关键变化要点

1. 新增票种

   • 全电发票是新增票种，与原有电子发票并行使用。

2. “去介质”

   • 开票不再依赖金税盘、税控盘、税务Ukey等硬件设备，简化开票流程，降低企业负担。

3. 流程简化

   • 不需提前领用发票，不设单张票面限额，仅控制当月“开具金额总额度”。
   • 彻底消除空白发票管理，减少拆分发票等操作。

4. 开票内容简化

   • 取消特定版式要求，以数据电文形式流转。
   • 精简票面项目、联次及开票人员信息，便于管理与使用。

5. 数据查询与应用支持提升

   • 电子发票服务平台自动归集发票数据至税务数字账户，便于查询、下载、打印。
   • 税务数字账户是税企衔接的重要支点，提升税务管理效率。

6. 发票状态管理变化

   • “勾选确认”改为“用途确认”，用途包括申报抵扣、出口退税、代办退税等。
   • 新增“入账标识”，便于中小企业避免重复报销。

7. 开放平台接口

   • 鼓励企业对接电子发票服务平台，提升开票与税务管理效率。
   • 作为未来发展方向，有助于企业实现业、财、税一体化。

整体发展展望

• 数据为核心：发票全面电子化将数据作为税务数字化建设的核心资源，推动经营数据集成与扩展。
• 精细管理：通过发票开具项目、用途管理等支持，实现发票分类精细管理，助力“预填申报表”改革。
• 企业数字化转型：全电发票将加速企业财务、税务及供应链的数字化进程，提升整体运营效率。
• 税务监管升级：税务机关通过发票用途确认和数字账户，提升对发票的监管能力，实现精准风控。
• 一体化管理：全电发票管理与纳税人风险、信用及经营实质挂钩，体现税务征管的一体化与动态化。

落地策略模式

企业可根据自身情况选择以下三种落地模式：

模式1：全面依赖统一发票服务平台

• 适用于信息化程度较低的企业，依赖平台完成所有发票处理。

模式2：打通与统一发票服务平台接口

• 主要依托自身增值税管理系统，提升自动化水平。

模式3：通过第三方服务机构连接统一发票服务平台

• 适合有特殊数据安全或信息保护需求的企业。

企业应考虑的建设要点

主观层面

• 是否需要在业务交易中直接触发开票。
• 是否注重开票效率及特殊管控需求。
• 是否有税务管理数字化的整体规划。

客观层面

• 是否具备一定的信息化建设能力。
• 所处行业是否有特殊监管要求（如数据安全）。
• 是否有预算支持发票数字化管理。
• 是否具备对应的风险管控能力。

结语

“全电发票”不仅是税务管理的革新，更是企业数字化转型的重要推动力。它将优化供应链、提升客户满意度、满足精准计税要求，并通过税务数据分析支持企业经营决策与风险防控。企业应积极布局，适应政策变化，充分利用“全电发票”带来的机遇。

附：增值税数字化成熟度评估矩阵

注：本总结基于毕马威中国税务快讯第三十八期内容整理，仅供参考。