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税务快讯总结：增值税专用发票电子化实行范围扩大

核心内容

国家税务总局自2020年9月起在宁波、石家庄和杭州三地开展增值税专用发票电子化（简称“专票电子化”）试点，并于2020年12月21日起分两步将该政策推广至全国范围内的新办纳税人。此次政策的扩大实施标志着我国税务信息化建设迈出了重要一步，旨在提升税务管理效率、优化营商环境、降低企业运营成本。

主要观点

1. 推广日期和地区

• 2020年12月21日起：天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等地区的新办纳税人开始实行专票电子化。
• 2021年1月21日起：北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等地区的新办纳税人纳入实行范围。
• 受票方范围：覆盖全国，所有企业均可接收电子专票。

2. 电子与纸质专票并行

• 实行专票电子化的纳税人可选择开具电子或纸质专票。
• 若受票方要求纸质专票，开票方需提供。
• 电子专票采用电子签名替代发票专用章，具有与纸质专票相同的法律效力和使用规定。
• 税务机关将根据电子与纸质专票的合计数量核定发票领用量，且两者最高开票限额一致。

3. 税务UKKey申领

• 新办纳税人自实行专票电子化之日起，统一领取税务UKKey用于开具各类发票。
• 税务机关免费发放UKKey，并提供免费的电子专票开具服务，依托增值税电子发票公共服务平台。

4. 红字电子专票开具流程

• 购买方已抵扣：由购买方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方根据该信息表开具红字电子专票，无需追回原发票。
• 购买方未抵扣：由销售方填开并上传信息表，同时填写对应的蓝字发票信息，再开具红字电子专票。
• 优势：相较于纸质专票，电子专票的红字开具流程更为高效，可降低企业运营成本。

关键信息

• 专票电子化是国家税务总局推进税务数字化的重要举措。
• 电子专票与纸质专票在法律效力、用途、使用规定等方面完全一致。
• 纳税人可自由选择开具形式，但需配合税务机关的系统进行管理。
• 税务UKKey是新办纳税人开具发票的必备工具，且免费发放。
• 企业应提前规划，优化税务流程，为电子专票的全面使用做好准备。

建议

1. 新办纳税人应按照公告要求，及时申领UKKey并熟悉电子专票的开具与管理流程。
2. 非新办纳税人虽未明确实施时间，但预计不久将全面推行，应提前评估影响，优化内部税务系统。
3. 企业应从以下几个方面着手准备：
   • 分析专票电子化对日常开票和收票流程的影响，进行流程优化；
   • 利用电子发票数据进行风险控制与税务管理；
   • 对业务复杂的企业，建议引入第三方解决方案，实现系统对接；
   • 考虑税务共享或税务运营外包模式，以提高效率并降低成本。

德勤建议

德勤作为专业税务服务提供商，将持续关注专票电子化相关法规的更新，并为企业提供专业支持。建议企业与德勤团队联系，获取最新动态与实施建议。

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