EBA欧洲银行-EBA-BS-2018-358-Final-report-on-GL-on-NPE_FBE_LV_70页_1mb

Pamatnostādnes par ienēmumus nenesošu un pārskatītu riska darījumu pārvaldību

1. Atbilstības un ziņojuma pienākumi

• Pamatnostādņu statuss: Dokuments ietver pamatnostādnes, kas izdotas saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1093/2010 16. pantu. Kompetentajām iestādēm un kredițiestādēm jāievēro šīs nostādnes vai jānorāda neievērošanas iemesli.
• Ziņojumu sniegšana: Kompetentajām iestādēm jāsniedz ziņojums EBI, vai tās ievēro vai paredz ievērot šīs nostādnes. Ziņojums jānosūta uz e-pasta adresi compliance@eba.europa.eu ar norādi "EBA/GL/201x/xx".
• Atbilstības statusa izmaiņas: Jāziņo EBI par jebkādām izmaiņām atbilstības statusā.

2. Priekšmets, darbības joma un definīcijas

2.1 Priekšmets

• Pamatnostādnes nosaka pareizu riska pārvaldības praksi kreditiestādēm attiecībā uz:
  • Ienēmumus nenesošu riska darījumu (NPE)
  • Pārskatītu riska darījumu (FBE)
  • Pārņemtos aktīvus

2.2 Darbības joma

• Nostādnes attiecas uz visiem riska darījumiem, kas atbilst ienēmumus nenesošu un pārskatītu riska darījumu definīcijām saskaņā ar Komisijas Istenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 V pielikumu.

2.3 Definīcijas

• Trūkumu novēršanas periods: Kā noteikts Komisijas Istenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 V pielikuma 2. dalas 231. punkta b) apakšpunkta.
• EBITDA: Peņa pirms procentu maksājumiem, nodokliem, nolietojuma un amortizācijas.
• Pārskatīšana: Pārskatīšanas pasākumi, kā minēts Komisijas Istenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 V pielikumā.
• Pārskatīti riska darījumi (FBE): Riska darījumi, uz kuriem tiek piemēroti pārskatīšanas pasākumi.
• Pārņemtie aktīvi: Aktīvi, kas iegūti, iegādājoties nodrošinājumu, un kas tiek atzīti bilancē.
• Nekustamais īpašums: Kā noteikts Regulas (ES) Nr. 575/2013 208. pantā.
• Likvidācijas izmaksas: Iegūtas izmaksas, kas rodās nodrošinājuma izpildei un pārdošanai.
• Vadības struktūra: Kā definēts Direktīvas 2013/36/ES 3. panta 1. dalas 7. un 8. punktā.
• Ienēmumus nenesoši krediți (INK): Aizdevumi un avansi, kuri saskaņā ar Komisijas Istenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 V pielikumu ir klasificēti kā ienēmumus nenesoši.
• INK īpatvārds: Attiecība starp INK un kopējo aizdevumu un avansu kopējo vērtību.
• Ienēmumus nenesošu riska darījumu satvars: Riska pārvaldības politika, procesi, kontrole un sistēmas.
• Portfelis: Riska darījumu grupa ar līdzīgiem kreditriskiem raksturu.
• Risku, ko iestāde vēlas uzņemties, satvars (RAF): Vispārēja pieeja, kas ietver politiku, procesus, kontroli un sistēmas, lai pazīst un uzrauga riskus, ko iestāde vēlas uzņemties.
• Texas rādītājs: Attiecība starp INK uzkrājumu un kreditiestādes pašu kapitālu.
• Pārskatīšanas un pārvaldības procesi: Visi processi, kas saistīti ar riska darījumu pārvaldību.

3. Piemērošanas datums

• Pamatnostādnes piemērojas no 2019. gada 30. jūnija.
• Pirmoreiz piemērojot, kreditiestādēm jāaprēķina INK īpatvārds, izmantojot 2018. gada 31. decembra kā atsaucīgais datums.

4. Ienēmumus nenesošu riska darījumu stratēgija

4.1 Stratēgijas izstrāde

• Kreditiestādēm jāizstrādā ienēmumus nenesošu riska darījumu stratēgija, kas ietver:
  • Minimālos kvantitatīvos mērķus un pārņemto aktīvu mērķus
  • Visaptverošu darbības plānu
  • Ienēmumus nenesošu riska darījumu pārvaldības spēju un struktūru
  • Stratēgijas izstrādes un pārvaldības procesus

4.2 Ienēmumus nenesošu riska darījumu stratēgijas izstrāde

• Stratēgijas izstrādes iespējas:

  • Turešanas/pārskatīšanas stratēgija
  • Aktiva portfeja samazināšana
  • Riska darījuma vai nodrošinājuma veida maiņa
  • Juridiskās iespējas

• Mērķi:

  • Ietver reali, bet prakse aptverot kvantitatīvos mērķus
  • Paredzēti ilgtermiņa mērķi, kas atbilst stabilai makroekonomiskai prognozē
  • Ienēmumus nenesošu riska darījumu mērķi jāietver arī pārņemto aktīvu samazināšanas mērķus, ja tie ir būtiski

• Darbības plāns:

  • Jāietver skaidri noteikti termini un mērķi
  • Jāveic konkrētas darbības attiecībā uz portfeli
  • Jānodrošina darbības pārvaldības pasākumi un struktūra
  • Jāievēro kvalitātes standarti
  • Jāizstrādā budžeta prasības
  • Jāveic komunikācija ar iekšējām un ārējām ieinteresētajām personām

4.3 Darbības plāna izstrāde

• Jānodrošina, ka darbības plāns atbilst stratēgijai un mērķiem
• Jāievēro pārskatīšanas un pārvaldības procesi
• Jāizstrādā saskaņā ar riska pārvaldības kultūras un organizācijas limenu procesus

4.4 Darbības plāna izstrāde

• Jānodrošina, ka darbības plāns atbilst stratēgijai un mērķiem
• Jāveic atbilstības pārbaudes un korekcijas, ja rodas novirzes
• Jānodrošina vispārēja pieeja, kas ietver riska pārvaldības politiku, procesus un kontroli

4.5 Stratēgijas integrešana

• Jāsaskaņo visi stratēgijas elementi ar uzņēmējības plānu un budžetu
• Jāiekļauj ienēmumus nenesošu riska darījumu pārvaldības satvars
• Jānodrošina, ka visi elementi atbilst riska pārvaldības un darbības plāna izstrādei

5. Ienēmumus nenesošu riska darījumu pārvaldība un darbība

• Kreditiestādēm jāizveido piemērota pārvaldības struktūra un darbības plāns

• Jāveic pārvaldības un darbības elementi, kas ietver:

  • Vadību un lēmumu pieņemšanu
  • Riska darījumu darbības modeli
  • Iekšējo kontroli un uzraudzības procesus
  • Taisnīgu attieksmi pret pārdevējiem

• Vadība un lēmumu pieņemšana:

  • Stratēgija un darbības plāns jāapstiprina un jāpārskata gadā
  • Jānodrošina pārskatīšanas un pārvaldības procesi
  • Jādefinē kvantitatīvi un kvalitatīvi vadības mērķi un stimuli
  • Jānodrošina atbilstība ar riska pārvaldības satvaru un ICAAP (Internācijas kapitāla pietiekamības analīze)

6. Galvenie punkti

• Pamatnostādnes paredz kreditiestādēm izstrādāt un pārvaldīt ienēmumus nenesošu riska darījumu stratēgiju
• Jānodrošina, ka stratēgija atbilst ienēmumus nenesošu riska darījumu definīcijām
• Jāievēro atbilstības un ziņojuma pienākumi
• Jāveic pārskatīšanas un pārvaldības procesi, lai nodrošinātu riska pārvaldības efektivitāti
• Jānodrošina taisnīga attieksme pret pārdevējus
• Jāizstrādā un jāpārvalda pārņemtie aktīvi
• Jānodrošina riska pārvaldības satvars un ICAAP
• Jāizstrādā atveselīšanas plāns, ja tās elementi ir ietilpinoši atjaunošanas plānā