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Sommario degli Orientamenti ABE/GL/2018/06

1. Conformità e obblighi di comunicazione

• Status giuridico: I presenti orientamenti sono emessi in conformità all'articolo 16 del regolamento (UE) n. 1093/2010. Le autorità competenti e gli enti creditizi devono adottare misure per conformarsi a tali orientamenti.
• Obblighi di notifica: Le autorità competenti devono notificare all'ABE entro una data specifica se sono conformi o intendono conformarsi agli orientamenti. In caso di mancata notifica, saranno considerate non conformi. Le notifiche devono essere inviate tramite modulo specifico all'indirizzo compliance@eba.europa.eu.

2. Oggetto, ambito di applicazione e definizioni

Oggetto

• Gli orientamenti definiscono le buone pratiche di gestione del rischio per le esposizioni deteriorate (NPE), le esposizioni oggetto di concessioni (FBE) e le garanzie escusse.
• Forniscono indicazioni alle autorità competenti per valutare le politiche e i processi degli enti creditizi.

Ambito di applicazione

• Si applicano all'articolo 74 della direttiva 2013/36/UE, che richiede dispositivi di governo societario solidi.
• Gli orientamenti si applicano a tutti gli enti creditizi con percentuali di crediti deteriorati (NPL) superiori al 5%, sia a livello consolidato, subconsolidato che individuale.
• Le autorità competenti devono garantire la conformità degli enti creditizi in base individuale, subconsolidata e consolidata.

Definizioni chiave

• Esposizioni deteriorate (NPE): Classificate in base all'allegato V del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
• Crediti deteriorati (NPL): Prestiti e anticipi classificati come deteriorati.
• Quota dei crediti deteriorati: Calcolata come il rapporto tra il valore contabile lordo dei crediti deteriorati e il totale dei prestiti e anticipi.
• Texas ratio: Rapporto tra i crediti deteriorati e il patrimonio netto.
• Garanzie escusse: Attività ottenute dopo l'escussione di garanzie, iscritte in bilancio.
• Portafoglio: Gruppo di esposizioni con caratteristiche simili in termini di rischio.
• Quadro normativo delle NPE: Politiche, processi, controlli e sistemi per la gestione dei rischi delle NPE.
• Periodo di prova: Definito all'allegato V del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

3. Attuazione

Data di applicazione

• I presenti orientamenti si applicano a partire dal 30 giugno 2019.
• La prima applicazione deve basarsi sui dati del 31 dicembre 2018.

4. Strategia per le NPE

4.1 Elaborazione della strategia

• Gli enti creditizi devono elaborare una strategia per le NPE che comprenda l'identificazione, la misurazione, la gestione, il monitoraggio e la mitigazione delle NPE.
• La strategia deve considerare le politiche di protezione dei consumatori e garantire un trattamento equo dei debitori.

4.2 Valutazione del contesto operativo

• Capacità interne: Gli enti creditizi devono svolgere un'autovalutazione annuale per valutare la situazione attuale e le capacità interne.
• Condizioni esterne: Devono considerare le condizioni macroeconomiche, le aspettative di mercato, la domanda di NPE, il grado di maturità del settore di servicing, il quadro normativo e le implicazioni fiscali.
• Implicazioni patrimoniali: Gli enti creditizi devono valutare l'impatto della strategia sul capitale, sugli esposti al rischio e sui profitti/rimborsi.

4.3 Elaborazione della strategia

• La strategia deve includere obiettivi quantitativi per la riduzione delle NPE e per le garanzie escusse.
• Gli obiettivi devono essere definiti per orizzonti temporali (breve, medio, lungo termine), portafogli principali e modalità di attuazione.
• Gli obiettivi devono essere allineati con i benchmark internazionali o storici e con la propensione al rischio.

4.4 Attuazione del piano operativo

• Il piano operativo deve essere definito, approvato e rivisto dall'organo di amministrazione.
• Deve includere finalità chiare, attività specifiche, dispositivi di governance, standard qualitativi, risorse organizzative, infrastruttura tecnica e piani di comunicazione.
• Deve prevedere misure di gestione del cambiamento e meccanismi di correzione in caso di scostamenti.

4.5 Integrazione della strategia

• La strategia per le NPE deve essere integrata nei processi aziendali a tutti i livelli.
• Deve coinvolgere il comitato dei rischi e informare il personale sulle componenti chiave della strategia.
• Devono essere definiti ruoli e responsabilità formali e incentivi per il personale coinvolto nel recupero delle NPE.
• Le politiche di remunerazione devono considerare la qualità delle esposizioni e il rischio assunto.

5. Conclusione

• I presenti orientamenti forniscono una guida completa per la gestione delle esposizioni deteriorate e delle concessioni.
• L'attuazione deve essere appropriata alle dimensioni, all'organizzazione e alla complessità degli enti creditizi.
• L'approccio proporzionale è richiesto per gli enti creditizi classificati nella categoria 3 o 4 dello SREP.
• La conformità deve essere comunicata tempestivamente all'ABE e alle autorità competenti.