EBA欧洲银行-EBA-BS-2018-358-Final-report-on-GL-on-NPE_FBE_ES_74页_1mb

报告摘要

Rango jurídico: Las Directrices se emiten bajo el artículo 16 del Reglamento (UE) n.º 1093/2010 y deben ser incorporadas por las autoridades competentes en sus prácticas de supervisión.
Cumplimiento: Las autoridades competentes deben notificar a la ABE, a más tardar el [dd.mm.aaa], si cumplen o se proponen cumplir estas Directrices. En caso de no cumplimiento, deben indicar los motivos.
Notificaciones: Deben remitirse al correo electrónico compliance@eba.europa.eu con la referencia EBA/GL/201x/xx. Cualquier cambio en el cumplimiento debe notificarse igualmente.
Publicación: Las notificaciones también deben publicarse en el sitio web de la ABE, según el artículo 16, apartado 3, del Reglamento (UE) n.º 1093/2010.

Estas Directrices establecen prácticas sólidas para la gestión de exposiciones dudosas (NPE), reestructuradas/refinanciadas (FBE) y activos adjudicados.
Proporcionan orientación a las autoridades competentes sobre la evaluación de las prácticas de gestión de riesgos de las entidades de crédito.

Aplicables a las entidades de crédito que tengan una ratio bruta de NPL igual o superior al 5% en el balance consolidado, subconsolidado o individual.
También aplicables a entidades con una proporción o importe material de NPE en una cartera con concentración geográfica, sectorial o de clientes.
Se aplican a todas las exposiciones sujetas a las definiciones de NPE y FBE según el Anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014.

Término	Definición
Activos adjudicados	Activos obtenidos mediante la ejecución de una garantía, registrados en el balance.
Bienes inmuebles	Definidos en el artículo 208 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
Bienes muebles	Bienes físicos distintos de los inmuebles, según el artículo 210 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
Cartera	Grupo de exposiciones con características de riesgo similares.
Coste de liquidación	Incluye costes legales, impuestos, gastos de venta y otros asociados a la ejecución de garantías.
EBITDA	Beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización.
Exposiciones dudosas (NPE)	Clasificadas como dudosas según el Anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014.
Exposiciones reestructuradas/refinanciadas (FBE)	Exposiciones a las que se han aplicado medidas de reestructuración o refinanciación.
Marco de apetito de riesgo (RAF)	Políticas, procesos, controles y sistemas para establecer y seguir el apetito de riesgo.
Marco de NPE	Políticas, procesos, controles y sistemas para la gestión de riesgos de NPE.
Ratio de NPL	Cálculo basado en el valor en libros bruto de los préstamos dudosos sobre el valor en libros bruto total de los préstamos.
Ratio Texas	Comparación del importe de NPL con el capital y el deterioro acumulado.
Reestructuración y refinanciación	Medidas contempladas en el Anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014.

Las Directrices se aplican a partir del 30 de junio de 2019.
Para la primera aplicación, las entidades de crédito usarán como fecha de referencia el 31 de diciembre de 2018 para calcular sus ratios de NPL.

Las entidades deben establecer una estrategia de NPE para su reducción programada, con objetivos claros y realistas.
La estrategia debe considerar las capacidades internas, el entorno operativo y las implicaciones para el capital.
Deben realizar una autoevaluación anual para identificar puntos fuertes, deficiencias y áreas de mejora.

Las entidades evalúan condiciones macroeconómicas, expectativas del mercado, demanda de NPE por inversores, marco regulatorio y implicaciones fiscales.
Deben considerar las leyes de protección al consumidor, especialmente en el caso de exposiciones hipotecarias.

La estrategia incluye objetivos a corto, medio y largo plazo, por carteras principales y por opciones de ejecución.
Las opciones de ejecución incluyen mantenimiento/reestructuración, reducción activa, cambio de tipo de exposición o garantía, y oportunidades de insolvencia o soluciones extrajudiciales.
Las entidades deben incluir objetivos de reducción de NPE y, si son materiales, una estrategia específica para activos adjudicados.

El plan operativo debe ser aprobado y revisado por el órgano de dirección.
Incluye fines claros, actividades por carteras, estructuras de gobernanza, requisitos de recursos, infraestructura técnica, presupuestos y comunicación con agentes internos y externos.

La estrategia debe integrarse en los procesos de la entidad, incluyendo comités de riesgos.
Debe comunicarse claramente a todo el personal relevante, especialmente si implica cambios en los procedimientos.
Se deben definir roles, responsables y estructuras formales para la aplicación de la estrategia.
Los objetivos e incentivos individuales deben estar alineados con la estrategia y la reducción de NPE.
Se deben integrar todos los elementos relevantes en el plan de trabajo y el presupuesto, incluyendo costes y pérdidas.

La gobernanza debe garantizar un enfoque eficiente y sostenible en la gestión de NPE.
La estrategia de NPE debe estar alineada con el ICAAP (Evaluación de la adecuación del capital interno) y el RAF.
Se debe prestar especial atención al seguimiento y supervisión por parte de las funciones de gestión de riesgos.
Las entidades deben asegurar que el plan operativo esté en consonancia con los objetivos y la estrategia general de la entidad.

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