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总结：关于对《共同报告指南修正案咨询文件》反馈的分析

核心内容

CEBS（欧洲银行监管委员会）发布了一份关于对《共同报告指南》修正案咨询文件的反馈总结。该总结旨在汇总收到的反馈意见，并说明CEBS如何处理这些意见。共有10份反馈意见被收到，涵盖欧洲和英国的主要金融机构和协会。

主要观点

1. 报告频率

• 大多数受访者支持季度报告频率，认为这是合理且可行的。
• 对于月度报告频率的“祖父条款”（grandfathering exception），存在强烈反对意见，认为其与集中报告流程不兼容，增加了机构负担。
• CEBS决定保留该条款，但设定2012年为该条款失效的截止日期，以提供更高质量的数据和新的数据收集实践的保障。

2. 适用范围

• 一致同意将该提案适用于所有机构，但考虑到国内机构可能受益较少，允许各国监管机构酌情调整适用范围。
• 国内机构的报告日期可设定为最低报告日期，具体需经主管机构批准。

3. 单独报告与合并报告的区分

• 大多数受访者支持保留单独报告与合并报告的区分。
• 有部分受访者认为应统一报告日期，但CEBS认为这在实践中较为少见，且传统做法更普遍，因此维持现状。

4. 报告期限的可行性

• 单独报告期限被部分受访者认为过短，建议延长至45个工作日。
• 合并报告期限也被认为过短，建议延长至40个工作日。
• CEBS最终决定将合并报告期限设为40个工作日，单独报告设为20个工作日，比原提案各增加一周。

5. 及时性与数据质量的平衡

• 部分受访者认为提案未充分平衡数据及时性与质量，建议延长报告期限以提高数据质量。
• CEBS指出，根据《2006/48/EC指令》第74条，无需对数据进行审计，因此报告期限的设定并不影响数据质量要求。
• 强调使用XBRL分类法中的计算规则，以确保成员国在实施时的一致性。

6. 比例性原则的应用

• 有受访者认为比例性原则应仅适用于小型机构，以减轻其报告负担。
• CEBS认为比例性原则应仅应用于跨境集团，而对国内机构则采用最低报告日期，以减少其负担。

7. 过渡安排

• 部分受访者认为过渡期不必要，甚至建议延长。
• CEBS决定删除过渡期，要求所有监管机构在实施日期前切换至最终安排。

8. FINREP报告的报告期限

• 对于FINREP报告的报告期限，受访者意见不一。
• 建议在制定FINREP提案时，应与COREP的统一工作同步进行，并考虑市场报告与FINREP之间的关系。

关键信息

• 反馈数量：共收到10份反馈。
• 主要争议点：报告频率、报告期限、跨境与国内机构的区分、比例性原则、过渡期安排、FINREP与COREP的协调。
• 最终决定：
  • 保留季度报告频率。
  • 保留“祖父条款”，但设定2012年为失效时间。
  • 合并报告与单独报告保持区分，但将报告期限分别延长至40和20个工作日。
  • 删除过渡期，所有监管机构需在实施日期前采用最终安排。
  • 对于FINREP，建议在制定提案时考虑与COREP的协调及市场报告的关联性。

附件信息

• 附件1：汇总了对咨询文件的总体反馈及CEBS的分析与应对措施。
• 附件2：详细列出了对咨询文件各项内容的具体反馈，包括对FINREP的报告频率、报告期限、比例性原则、过渡期安排、报告期限的可行性等方面的讨论。

总体结论

CEBS在分析反馈后，对《共同报告指南》的修正案进行了调整，以确保报告频率和期限在欧盟范围内实现一定程度的统一，同时兼顾各国监管实践的差异和机构的负担。提案的实施将有助于提高数据一致性，但需在实际操作中灵活处理。