EBA欧洲银行-CEBS-2008-93-rev1-_Amendments-to-guidance-implementation-to-COREP_-_2__6页_151kb

文档内容总结

核心内容

本文档为2008年7月修订的COREP模板说明，旨在为金融机构提供关于资本要求和偿付能力比率的报告框架。文档详细介绍了不同风险类别下的模板结构、用途及填报要求，涵盖信用风险、市场风险和操作风险三大领域，并强调了统一的符号规则和标准化流程，以提高报告的一致性和效率。

主要观点

• 符号规则：在模板中，增加自有资金或资本要求的金额以正数表示，减少的金额以负数表示。若某项目前带有负号，则不需填报正数。
• 标准化与灵活性：通过灵活性与一致性的原则，实现了较高的标准化程度，减少了模板数量，提高了报告效率。
• 模板结构：每个模板均遵循统一的结构，便于理解和使用。部分模板针对特定风险类别或方法（如标准法、内部评级法）进行细化。
• 多层级报告：部分模板支持按机构层级（如集团、子集团、单独机构）进行报告，以满足不同监管需求。
• 报告频率与期限：自2012年起，报告机构需在40个和20个工作日（针对集团和单独数据）内提交报告。部分机构（如非指定投资公司）需按月报告，而某些特定模板（如CA模板）的月度报告要求将在2012年到期。

关键信息

1. 通用说明

• 模板中的符号规则明确：正数表示增加自有资金或资本要求，负数表示减少。
• 模板中涉及的公式已考虑上述符号规则，仅在所有相关项目均填报时有效。
• 层级二的详细信息元素在标签中以灰色突出显示。
• 模板引入时需包含报告机构的基本信息（如名称、代码）、报告层级（集团、子集团、单独）及报告时间范围。

2. 偿付能力比率概述（CA）

• 该模板主要用于汇总自有资金（分子）与资本要求（分母）信息。
• 适用于所有银行，不区分会计标准，但部分分子项目适用于采用IAS型估值规则的银行。
• 分母信息通常与资本要求模板中的最终结果相关联。

3. 集团偿付能力详情（Group Solvency Details）

• 用于收集信用及其他受监管金融机构的偿付能力信息。
• 提供每家机构或子集团的资本要求、自有资金及盈余或赤字情况。
• 若采用比例合并，资本要求和自有资金将按比例反映。

4. 信用风险模板

4.1 CR SA - 标准法

• 按风险权重或暴露类型分类，提供信用风险及对手方信用风险的详细数据。
• 可按总暴露类别或单个类别报告。

4.2 CR IRB - 内部评级法

• 适用于采用内部评级法的机构，收集用于计算风险加权暴露的输入参数（如暴露值、违约概率、损失率等）。
• 支持按暴露类型或债务人等级报告，反映内部评级体系。
• 包含对特殊贷款标准、房地产抵押、自由交付及稀释风险的专项报告。

4.3 CR EQU IRB - 权益信用风险（内部评级法）

• 提供三种信用风险方法（PD/LGD、简单风险权重、内部模型）下的权益资本要求信息。
• 结构与CR IRB相似。

4.4 CR SEC SA - 资产证券化（标准法）

• 适用于所有证券化类型或分别报告传统与合成证券化。
• 根据机构在证券化中的角色（投资者、发起人、担保人）提供不同数据。

4.5 CR SEC IRB - 资产证券化（内部评级法）

• 结构与CR SEC SA相同，但列项根据内部评级法的证券化方法进行调整。

4.6 CR SEC Details - 证券化详细信息

• 按交易逐笔报告证券化信息，而非汇总数据，包含每笔交易的主要特征和资本要求。

4.7 CR TB SETT - 交易账簿结算风险

• 收集交易账簿中未结算交易的资本要求信息。

5. 市场风险模板

5.1 MKR SA TDI - 交易债务工具标准法

• 按不同风险（债务、权益、外汇、商品）分类，提供标准法下的资本要求信息。
• 数据可按币种汇总或拆分。

5.2 MKR SA EQU - 权益标准法

• 汇总交易账簿中权益类资产的资本要求，按市场或币种分类。

5.3 MKR SA FX - 外汇风险标准法

• 提供外汇风险下的资本要求信息，按币种分类。

5.4 MKR SA COM - 商品风险标准法

• 提供商品风险下的资本要求信息，按商品种类分类。

5.5 MKR IM - 市场风险内部模型

• 按不同市场风险分解VaR数值，提供资本要求相关数据（如特定风险附加、超额损失等）。

5.6 MKR IM Daily - 市场风险内部模型每日详情

• 按每日提供内部模型的VaR数值、损益表及回测结果。
• 数据按监管机构设定的频率提交。

6. 操作风险模板

6.1 OPR - 操作风险

• 汇总操作风险的资本要求，涵盖基础指标法、标准法、替代标准法及高级计量法。
• 对于高级计量法，还需报告资本分配机制及保险等风险转移机制的影响。

6.2 OPR Details - 操作风险业务线与事件类型

• 汇总过去一年中按业务线和事件类型划分的总损失金额、事件数量及最大单笔损失。

6.3 OPR LOSS Details - 重大操作风险损失

• 汇总过去一年或尚未结案的重大操作风险损失，包括净与毛损失，并提供损失状态、事件类型、业务线及对冲措施的有效性信息。

7. 报告程序

• 提交期限：自2012年起，集团数据需在40个工作日提交，单独数据需在20个工作日提交。
• 例外情况：
  • 非指定投资公司需按月提交报告。
  • 某些特定模板（如CA模板）的月度报告要求将在2012年终止。
• 国内机构：仅在单一欧盟司法管辖区运营且不受欧盟母公司控制的机构视为国内机构，可能获得额外准备时间。

总结

文档系统地介绍了COREP模板的使用规则、结构及报告要求，适用于信用风险、市场风险和操作风险三大领域。模板设计兼顾了标准化与灵活性，便于金融机构进行统一和精细化的资本报告。同时，明确了报告的频率、期限及特殊机构的例外处理方式，确保监管合规与数据准确性。