上海市税务局上海税收营商环境白皮书83页_120mb

2024年上海税收营商环境白皮书总结

核心内容

2024年，上海市税务局围绕“十四五”规划，以提升企业感受为目标，持续推进税收营商环境优化，通过制度创新、数字赋能、法治建设、精准服务和区域协同五大方向，打造更加透明、高效、公平的国际一流税收营商环境，助力上海“五个中心”建设，推动长三角一体化发展。

主要观点

• 制度创新：上海市税务局推动设立全国首家税务审判庭，发布税收事先裁定管理办法，实现税务行政案件集中管辖和税收政策适用的确定性，提升税收法治化水平。
• 数字赋能：全面上线全国统一规范电子税务局，实现97%税费事项和99%纳税申报事项“网上办”“掌上办”，并创新推出“确认式申报”“补录式申报”“填表式申报”三种模式，实现税费服务智能化升级。
• 法治建设：通过推行“三项制度”（行政执法公示、全过程记录、重大执法决定法制审核），加强“说理式执法”，构建执法与服务并重的现代税收治理体系。
• 精准服务：聚焦科创企业、小微企业、出口企业等，推出“科创税立方”“税路通”“一路沪航”等服务品牌，精准落实税费优惠政策，推动企业创新与出海发展。
• 区域协同：深化长三角税收一体化合作，联合兄弟省市制定统一的税务行政处罚裁量基准，建立“税优解”工作室和“税商汇”合作计划，实现跨区域办税服务与争议解决机制。

关键信息

税费服务数字化

• 电子税务局：全面上线，覆盖233项网上办税事项，网上办税率达94%，电子申报率达99%。
• 智能申报：三种申报模式（确认式、补录式、填表式）实现税费申报流程优化，提高效率。
• 多元电子缴税方式：新增数字人民币为缴税方式，提供三方协议、银行端、POS机、云闪付、微信、支付宝等多种缴税渠道。

税收优惠政策

• 减税降费：全年支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达1830.6亿元。
• 高新技术企业：2024年减免企业所得税1.2亿元，惠及企业3000余户。
• 离岸贸易：试点离岸贸易印花税优惠政策，降低跨国企业经营成本。
• 房产税减免：符合条件的单位纳税人可申请房产税困难减免。
• 水资源税改革：自2024年12月1日起全面实施，推动绿色发展。

跨境税收服务

• “税路通”品牌：推出“一路沪航”服务子品牌，提供多语种税费咨询服务。
• 启运港退税：政策扩围至陆路通道，支持企业降低资金占用成本。
• 跨境税收指引：发布110份国别（地区）投资税收指南，帮助企业了解东道国税收环境。

企业服务与案例

• 飞科电器：享受高新技术企业所得税减免超5000万元，推动产品创新和国际化。
• 震坤行工业超市：受益于税收政策，实现商品交易总额突破111亿元，推动企业出海。
• 上海田强实业：通过“反向开票”模式，解决成本税前列支难题，享受增值税即征即退政策。

法治与争议解决

• 税务审判庭：设立全国首家专门税务审判庭，实现税务行政案件集中管辖。
• 行政复议：制定行政复议简易程序，缩短审理时间至30天，提高复议效率。
• 多元解纷机制：构建预防、调解、复议、诉讼于一体的争议解决体系，推动税务争议实质性化解。

绿色税收政策

• 环保税减免：累计减免近25亿元，推动企业节能减排。
• 碳排放交易：支持全国碳排放权交易市场，引导企业低碳发展。
• 绿色税收普法：举办“行走江河发现最美”活动，覆盖220万人次，提升公众环保意识。

政务服务优化

• “好差评”系统：2024年好评率达99.99%，提升纳税人满意度。
• “政府开放月”：开展40场开放活动，增强政企互动。
• “远程虚拟窗口”：提供跨区域办税服务，累计服务1.7万余次，其中跨省互动6000余次。

企业跨区迁移服务

• “容缺办”模式：实现企业跨区迁移全程“零跑动”，上海禾佑达商贸有限公司成为全国首家成功迁移企业。
• 无缝迁移服务：保障纳税人纳税信用、发票额度、预缴税款等权益延续。

总结与展望

2024年，上海市税务局通过一系列创新举措，提升了税收营商环境的数字化、法治化、国际化水平，助力企业创新、发展和出海。2025年，将继续以创新驱动和制度突破为支撑，深化涉税改革，优化税费服务，打造更加优质的税收营商环境，为上海经济社会高质量发展贡献力量。