【广州市税务局】2025支持科技创新税费优惠政策汇编_162页_14mb

以下是内容总结：

广州税务系统聚焦科技创新，制定《支持科技创新税费优惠政策汇编》及配套索引表，通过“激活企业科创内动力”与“优化科技创新外环境”双维度支持新质生产力发展。政策体系涵盖研发费用加计扣除、设备更新、成果转化、产业优化等领域，具体包括以下核心内容：

一、激活科技创新内动力

1. 研发费用支持：

   • 加计扣除：除烟草、住宿等7类行业外，企业可按100%或120%比例加计扣除研发费用（集成电路、工业母机企业按120%），并优化预缴申报流程。
   • 高新技术企业：按15%税率征收企业所得税，亏损结转年限延长至10年（南沙园区外籍企业延长至13年）。
   • 特定行业减税：如集成电路企业按15%加计抵减增值税，从事大飞机及发动机研发企业可退还期末留抵税额，软件企业享受增值税即征即退等。
   • 人才激励：技术成果投资入股递延个税、高新技术企业技术人员股权奖励分期纳税、科研机构科技成果转化现金奖励减税等。

2. 设备更新支持：

   • 增值税退税：制造业及科技服务业可退还期末留抵税额，先进制造业按月退还增量税额。
   • 设备一次性扣除：2024年1月1日-2027年12月31日，企业购进设备、器具（非房屋）单位价值≤500万元可一次性税前扣除。
   • 加速折旧：制造业及部分服务业可缩短折旧年限或加速折旧，外购软件、集成电路设备可缩短折旧或摊销年限。

3. 成果转化支持：

   • 技术转让免税：技术转让、开发及相关服务免征增值税，所得可减按50%或100%征企业所得税。
   • 创新药免税：自产创新药后续免费使用部分不征增值税，需留存药品注册批件等资料。
   • 研发费用归集：企业需分别核算研发费用与经营费用，符合条件的允许加计扣除，未区分的不得享受优惠。

二、优化科技创新外环境

1. 创业投资激励：

   • 资本抵扣：公司制、合伙制创投企业投资初创科技型企业，按投资额70%抵扣应纳税所得额。
   • 非货币性投资：居民企业以非货币性资产投资，所得可分5年均匀计入应纳税所得额。

2. 人才引进支持：

   • 教育经费提升：企业职工教育经费税前扣除比例从25%提升至8%。
   • 个人所得税优惠：高新技术企业员工可分期缴纳股权激励个税，归国留学人员及港澳专家在特定条件下可享受个人所得税减免。

3. 金融扶持政策：

   • 出口退税：集成电路设计、软件、动漫设计等高新技术企业出口适用免抵退税政策。
   • 绿色产业抵免：环保、节能节水等专用设备投资额10%抵免企业所得税，可结转5年。

4. 产业配套支持：

   • 孵化器税费减免：国家级、省级科技企业孵化器、众创空间、大学科技园向在孵企业收取的孵化服务收入免征增值税及房产税。
   • 企业重组与搬迁：政策性搬迁期间亏损可顺延弥补，资产划转、企业重组符合规定条件的暂不征土地增值税或契税。

5. 绿色通道政策：

   • 南沙园区优惠：鼓励类产业企业享受15%企业所得税，重点行业亏损结转年限延长至13年；外籍人才及港澳居民在南沙工作可享受个税补贴。

三、绿色发展支持

1. 资源综合利用免税：符合目录的企业销售自产资源综合利用产品及劳务，可退50%增值税，并享受90%企业所得税优惠。
2. 环保税减免：企业排放污染物浓度低于国家及地方标准30%或50%的，环境保护税可按75%或50%征收。

四、附录与执行要求

1. 政策索引：附录1汇编广州市重点领域（如智能网联汽车、生物医药等）的税费优惠目录。
2. 申报流程：如先进制造业通过电子税务局填报《增值税及附加税费申报表附列资料》；高新技术企业需在汇算清缴时填写《A107041表》和《A107012表》。

政策特点

• 分类管理：不同类型企业及行业适用不同减免比例（如集成电路企业、工业母机企业加计抵减15%）。
• 动态调整：部分地区政策（如南沙）根据区域发展调整优惠力度，延长亏损结转年限。
• 严格核查：政策适用需满足研发人员比例、研发投入占比等条件，且需留存支撑材料备查。

该政策体系通过降低税费负担、优化研发环境、鼓励人才与资本支持等方式，为广州科技创新提供制度保障，助力产业转型升级与高质量发展。