EBA欧洲银行-Guidelines-on-disclosure-requirements-under-Part-Eight-of-Regulation-575-2013-28EBA-GL-2016-1129_FI_111页_3mb

EBA/GL/2016/11 - Ohjeet asetuksen (EU) N:o 575/2013 kahdeksannen osan mukaisista julkistamisvaatimuksista

1. Noudattamista ja ilmoittamista koskevat velvoitteet

• Ohjeiden asema: Ohjeet ovat tarkoitettu toimivaltaisten viranomaisten ja finanssilaitosten käyttöön. Ne on annettu asetuksen (EU) N:o 1093/2010 16 artiklan nojalla.
• Ilmoitusten velvoite: Toimivaltaiset viranomaiset on velvoitettu ilmoittamaan Europan pankkiviranomaiselle, noudattavatko ne ohjeita tai aikovat noudattaa niitä, sekä syyt niiden noudattamatta jättämiseen. Ilmoitus on tehtävä viimeistään 04.10.2017.
• Ilmoitusten tapa: Ilmoitukset lähetetään sähköpostitse osoitteeseen compliance@eba.europa.eu, ja viite merkitään "EBA/GL/2016/11".
• Muutokset ohjeissa: Toimivaltaiset viranomaiset on velvoitettu ilmoittaa muutokset ohjeiden noudattamisessa.

2. Aihe, soveltamisala ja määritelmät

Aihe

• Ohjeet tarkoitetuksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 kahdeksannen osan julkistamisvaatimuksia.
• Ohjeet eivät muuta olemassa olevia tarkennuksia, jotka on jo sovellettu tiettyihin artikloihin.

Soveltamisala

• Ohjeet koskevat laitoksia, joiden on noudatettava joitakin tai kaikkia asetuksen (EU) N:o 575/2013 kahdeksannen osan julkistamisvaatimuksia.
• Laitokset, jotka eivät kuulu G-SII tai O-SII-luokkaan, voivat vaatia toimivaltaisia viranomaisia soveltamaan ohjeita.
• Ohjeet sovelletaan kaikkeen laitokseen, mukaan lukien merkittävät tytäryhtiöt.

3. Täytäntöönpano

Voimaantulopäivä

• Ohjeet tulevat voimaan 31. joulukuuta 2017.

Muutokset

• Ohjeiden muutokset koskevat EPV:n ohjeita 2014/14 V osaston 18 kohta ja VII osasto.

4. Ohjeet julkistamisvaatimuksista

4.1 Julkistamista koskevat vaatimukset, ohjeet ja lomakkeet

• Ohjeet täydentävät, ei korvaa, asetuksen (EU) N:o 575/2013 kahdeksannen osan vaatimuksia.
• Laitokset voivat valita joko märämuotoisia tai vapaamuotoisia lomakkeita.
• Märämuotoiset lomakkeet sisältävät märällistä tietoa, vapaamuotoiset vapaamuotoista.
• Lomakkeet tulee täyttää ja julkistaa tarkasti ja selkeästi, sekä kattavasti.

4.2 Julkistamista koskevat yleiset vaatimukset

A jakso - Julkistamisen periaatteet

• Tiedot tulee esittää selkeästi, tarkoituksellisesti, johdonmukaisesti ja vertailukelpoisesti.
• Tiedot tulee kuvata laitoksen päätoiminta ja merkittävät riskit, sekä niiden hallintaprosessit.

B jakso - Ei-olennaiset tiedot ja liikesalaisuutena tai luottamuksellisena pidettävät tiedot

• Laitokset tulee noudattaa EPV:n ohjeiden 2014/14 I-IV ja VI osaston velvoitteita.

C jakso - Julkistettavien tietojen todentaminen

• Laitokset tulee varmistaa, että julkistettavien tietojen todentamistaso on vähintään sama kuin muiden taloudellisten raportointien sisäinen tarkistus.
• Ylimpään johtoon ja hallintoelimeen kuuluvat henkilöt tulee todistaa kirjallisesti, että tiedot on laadittu sovittujen prosessien mukaisesti.

D jakso - Julkistamisen paikka ja paikkamerkinnät

• Tiedot tulee julkistaa yhden viestintäkanavan kautta tai yhdessä paikassa.
• Yhden viestintäkanavan tulee olla itsenäinen, josta vakavaraisuusvaatimukset ovat helposti saatavilla.
• Paikkamerkinnät tulee sisällyttää julkistettaviin tietoihin.

E jakso - Julkistamisen ajoitus ja märäajat

• Tiedot tulee julkistaa tilinpäätöksen julkaisupäivän yhteydessä.
• Julkistamisajat tulee olla kohtuullisen lähellä toisiaan.
• Julkistamistiheyden määrä riippuu laitoksen tärkeydestä ja siihen liittyvistä indikaattoreista.

5. Julkistamisen ajoitus ja märäajat

• Laitokset, jotka kuuluvat 18 kohdassa esitettyihin indikaattoreiden piiriin, tulee julkistaa tiedot useammin kuin vuosittain.
• Tietojen julkistamistavat ja -ajat riippuvat indikaattoreista:
  • a-d alakohdat: Tiedot julkistetaan neljännen vuosineljänneksen ja puolivuosittain.
  • e alakohde: Tiedot julkistetaan useammin kuin vuosittain, jos niissä on merkittäviä muutoksia.

6. Tietojen julkistamisen tarkkuus ja muodossa

• Laitokset tulee varmistaa, että julkistettavat tiedot ovat tarkkoja ja yksityiskohtaisia.
• Tiedot, jotka julkistetaan vapaamuotoisissa lomakkeissa, tulee esittää samalla tarkkuustasolla kuin märämuotoisissa.
• Lomakkeet tulee täyttää annettujen ohjeiden mukaisesti, ja numerointi ei saa muuttua.

7. Vapaaehtoiset julkistamisvaatimukset

• Laitokset voivat vapaaehtoisesti soveltaa ohjeiden neuvoja, jos niitä ei ole velvoitettu soveltaa.
• Tietojen julkistamisessa voidaan käyttää kansainvälisiä malleja ja ohjeita, jotka ovat yhteensopivia EU:n mallien kanssa.