EBA欧洲银行-Guidelines-on-disclosure-requirements-under-Part-Eight-of-Regulation-575-2013-28EBA-GL-2016-1129_SK_106页_2mb

Zhrnutie dokumentu EBA/GL/2016/11

Povinnosti a štátne orgány

1. Povinnosti týkajúce sa dodržiavania súladu (compliance) s predpismi a ohlasovacia povinnost

   • Tento dokument obsahuje usmernenia vydané podľa článku 16 nariadenia (EÚ) č. 1093/2010.
   • Príslušné orgány a finančné inštitúcie majú dodržiavať tieto usmernenia a odporúčania.
   • Ak príslušné orgány neposkytnú oznámenie o dodržiavaniach týchto usmerneni do 04.10.2017, EBA bude predpokladat, že ich nepodporujú.
   • Oznámenia musia byť odoslané prostredníctvom formulára dostupného na e-mailovej adrese Compliance@eba.europa.eu s označením „EBA/GL/2016/11“.

2. Rozsah uplatňovania

   • Usmernenia sa vztahujú na inštitúcie, ktoré sú identifikované ako globálne systémovo významné (G-SII) alebo inak systémovo významné (O-SII) podľa príslušných delegovaných nariadení.
   • Všetky inštitúcie, ktoré dodržiavajú povinnosti uvedené v ôsmej časti nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (CRR), musia uplatňovať tieto usmernenia, ak sa týkajú informácií z verejného zverejnovania.
   • Usmernenia sa nevztahujú na inštitúcie, ktoré nie su G-SII ani O-SII, ale nie sú v rozsahu uplatňovania.

Vykonanie a uplatnenie

3. Datum uplatňovania

   • Tieto usmernenia sa uplatňujú od 31. decembra 2017.

4. Zmeny

   • Od 31. decembra 2017 sa upravujú hlava V a hlava VII usmernení EBA/GL/2014/14.

Požiadavky na zverejňovanie informácií

4.1 Požiadavky na zverejňovanie informácií, pokyny a formáty

• Tieto usmernenia nenahradzujú povinnosti uvedené v ôsmej časti CRR.
• Uvedené usmernenia čiastočne alebo úplne špecifikujú informácie, ktoré inštitúcie musia zverejniť pri uplatňovaní konkrétnych článkov CRR.
• Pokyny v usmerneniach sú poskytované prostredníctvom tabuliek (pre kvalitativné informácie) a vzorov (pre kvantitativné informácie).
• Ak formát vzoru je fixný, inštitúcie by mali vyplniť políčka v súlade s danými pokynmi a nesmialy by meniť číslovanie nasledujúcich riadkov a stĺpcov.
• Ak formát je flexibilný, inštitúcie môžu zvoliť formát, ktorý im viac vyhovuje, ale musia zabezpečiť, že informácie sú porovnateľné a zrozumiteľné.
• Každý významný riadok alebo stĺpec v týchto usmerneniach by mal mať slovný komentár na vysvetlenie.

4.2 Všeobecné požiadavky na zverejňovanie informácií

• Oddiel A – Zásady zverejňovania informácií

  • Informácie musia byť jasné, zrozumiteľné, časovo konzistentné a porovnateľné medzi inštitúciami.
  • Zverejnenie informácií by malo umožniť používateľom identifikovať trendy v rizikovom profile inštitúcie.

• Oddiel B – Nepodstatné, interné alebo dôverné informácie

  • Inštitúcie by mali zohľadniť pokyny zahrnuté v hlavách I až IV a hlave VI usmernení EBA/GL/2014/14.

• Oddiel C – Overovanie zverejnených informácií

  • Inštitúcie musia mať politiku na overovanie informácií zverejnených podľa CRR.
  • Informácie zverejnené podľa CRR musia byť podrobené minimálnej urovni interného preskúmania a vnútornej kontroly.
  • Vrcholový manažment a riadiaci orgán inštitúcie musia písomne osvedčiť, že informácie boli pripravené v súlade s postupmi vnútornej kontroly.

• Oddiel D – Miesto zverejňovania informácií a jeho označenie

  • Inštitúcie by mali zverejniť všetky informácie v jednom médiu alebo jednom mieste, ak to je možné.
  • Miesto a forma zverejňovania musia byť jasne označené a obsahovať:
    • Názov a číslo požiadavky na zverejnenie informácií,
    • Celý názov dokumentu,
    • Internetový odkaz (ak je relevantný),
    • Číslo strany a odseku dokumentu, kde sa nachádza požiadavka.

• Oddiel E – Načasovanie a častot zverejňovania informácií

  • Informácie zverejnené v súvislosti s účtovnou záverkou musia byť uverejnené v primeranom čase.
  • Niektoré inštitúcie, ktoré splňujú kritériá v odseku 18, musia zverejňovať informácie častejšie ako raz za rok, najmä:
    • Informácie o vlastných zdrojoch (podľa článku 437 a 492 CRR),
    • Informácie o ukazovateli finančnej páky (podľa článku 451 CRR),
    • Informácie o vnutorných modeloch a rizikových expozičiách,
    • Informácie o položkách so sklonom k rýchlym zmenám.

4.3 Ciele a politiky riadenia rizík

• Oddiel A – Všeobecné informácie o cieľoch a politikách riadenia rizík
  • Informácie o cieľoch a politikách riadenia rizík musia byť zverejnené pre každú samostatnú kategóriu rizika, ktorá je podstatne relevantná.
  • Tieto informácie by mali zahrnúť:
    • Opis stratégie rizík inštitúcie,
    • Spôsob, akým funkcia riadenia rizík a riadiaci orgán hodnotia a riadia rizíka,
    • Stanovenie hraníc, ktoré umožňujú používateľom získať jasnú predstavu o tolerancii/ochote inštitúcie podstupovať riziko.
  • Tabuľka 1: EU OVA – Prístup inštitúcie k riadeniu rizík.