EBA欧洲银行-Guidelines-on-disclosure-requirements-under-Part-Eight-of-Regulation-575-2013-28EBA-GL-2016-1129_DA_111页_2mb

Sammendrag af EBA/GL/2016/11 – Retningslinjer for oplysningskrav i henhold til ottende del i forordning (EU) nr. 575/2013

1. Overholdelse og Rapportering

• Retningslinjerne er udstedt i overensstemmelse med artikel 16, stk. 3, i forordning (EU) nr. 1093/2010.
• De kompetente myndigheder og finansielle institutter skal bedst muligt efterleve retningslinjerne.
• Underretning om overholdelse eller manglende overholdelse skal sendes til EBA senest 04.10.2017, via skemaet på EBA's hjemmeside og e-mail til compliance@eba.europa.eu med reference "EBA/GL/2016/11".
• Hvis underretningen ikke er sendt inden for denne dato, anses de kompetente myndigheder for at ikke efterleve retningslinjerne.
• Alle ændringer i status vedrørende overholdelse skal meddeles EBA.

2. Anvendelsesområde og Definitioner

• Retningslinjerne gælder for finansielle institutter og kompetente myndigheder, der er underlagt oplysningskrav i ottende del i kapitalkravsforordningen.
• De gælder især for G-SII og O-SII-institutter, som er defineret i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1222/2014 og EBA's retningslinjer 2014/10.
• Retningslinjerne tager hensyn til BCBS' søjle 3-rammer og reviderede rammer (RPF) fra januar 2015.

3. Gennemførelse

• Ikrafttrædelsesdato: 31. december 2017.
• Ændringer: Titel V, punkt 18, og titel VII i EBA's retningslinjer 2014/14 er ændret.

4. Retningslinjer for Oplysningskrav i Ottende Del

4.1 Oplysningskrav, Vejledning og Formater

• Retningslinjerne er ikke erstatter for de gældende oplysningskrav i ottende del.
• De angiver helt eller delvist de oplysninger, der er påkrævet i specifikke artikler.
• Kvantitative oplysninger kan være i tabeller eller skabeloner. Skabeloner kan have fast eller fleksibelt format.
• Hvis formatet er fast, skal institutterne ikke ændre nummereringen af rækker og kolonner, og de skal forklare væsentlige ændringer.
• Hvis formatet er fleksibelt, skal institutterne være i overensstemmelse med de oplysninger, der er angivet i retningslinjerne.

4.2 Generelle Oplysningskrav

• Afsnit A – Principper for Offentliggørelse:

  • Oplysninger skal være tydelige, sammenhængende, sammenlignelige og menneskevenlige.
  • En oplysningsindeks skal være tilgængelig for brugere.
  • Oplysninger skal være konsekvente over tid og forklare sig selv.
  • Oplysninger skal være relateret til risikoprofilen og markedsopmærksomhed.

• Afsnit B – Ikke-væsentlige, fortrolige eller institutternes ejendom:

  • Institutter skal følge vejledningen fra EBA's retningslinjer 2014/10 vedrørende væsentlige og fortrolige oplysninger.
  • Hyppighed af offentliggørelse skal være i overensstemmelse med artikel 432 og 433.

• Afsnit C – Kontrol af Offentliggjorte Oplysninger:

  • Der skal være en politik for kontrol af offentliggjorte oplysninger.
  • Kontrolniveauet skal være mindst lige så højt som for andre finansielle oplysninger.
  • Kontrolpolitikken skal beskrives i risikorapporten og attesteres skriftligt af bestyrelsen og direktionen.

• Afsnit D – Offentliggørelsessted og Henvisning:

  • Offentliggørelse skal være i et selvstændigt dokument eller et diskret afsnit i finansielle rapporter.
  • Alle oplysninger skal være tilgængelige på ét medium eller sted.
  • Henvisninger til oplysninger skal være tydelige og indeholde titel, dokumentnummer og weblink.

• Afsnit E – Tidsplan og Hyppighed af Offentliggørelse

  • Offentliggørelse skal foregå samtidigt med finansielle rapporter.
  • Der skal være en rimelig tidsperiode mellem offentliggørelser, men ikke nødvendigvis samme dato.
  • For institutter, der opfylder bestemte kriterier, skal oplysninger offentliggøres hyppigere end en gang årligt.

5. Indikatorer for Hyppigere Offentliggørelse

• Indikator a): Institut er et af de tre største i sit hjemland.
• Indikator b): Samlet aktiver over 30 mia. EUR.
• Indikator c): Gennemsnitlige aktiver over fire år over 20% af hjemlandets BNP.
• Indikator d): Eksponderinger på konsolideret grundlag over 200 mia. EUR eller tilsvarende i fremmed valuta.
• Indikator e): Institut er identificeret som G-SII eller O-SII.

6. Specifikke Oplysninger, der skal Offentliggøres Hyppigere

• For institutter, der opfylder indikator d), skal oplysninger offentliggøres:

  • Kvartalsvis for kapitalgrundlag og gearingsgrad.
  • Halvårlig for risikoeksponeringer og kapitalaggregater.
  • Halvårlig for det fulde sæt af oplysninger om kapital og gearingsgrad.

• For institutter, der opfylder indikator a) til c), skal oplysninger offentliggøres:

  • Halvårlig for kapitalgrundlag, gearingsgrad og risikoeksponeringer.
  • Halvårlig for det fulde sæt af oplysninger.
  • Andre oplysninger, der er angivet i vejledningen, herunder kvantitativ information om interne modeller og hurtigt ændrende poster.

7. Yderligere Periodeoplysninger

• Institutter skal levere yderligere oplysninger når vurderingen viser, at de er nødvendige for at give retvisende information om risikoprofilen.
• Det er tilladt at anvende internationale standarder som formater, men de skal være kompatible med EBA's retningslinjer og kapitalkravsforordningen.

8. Konklusion

• Retningslinjerne fastlægger praktiske vejledninger for oplysningskrav i kapitalkravsforordningen.
• De understreger klarhed, sammenhæng, sammenlignelighed og kontrol i forbindelse med offentliggørelse.
• De definerer hyppighed af offentliggørelse baseret på institutternes størrelse og systemiske betydning.
• De gælder for alle institutter, der er underlagt kapitalkravsforordningen, og er ikke en obligatorisk del af den nationale lovgivning, men kan begrænse eller styrke den.