EBA欧洲银行-Guidelines-on-disclosure-requirements-under-Part-Eight-of-Regulation-575-2013-28EBA-GL-2016-1129_ET_112页_2mb

报告摘要

Käesolevate suuniste staatus:
Suunised on väljastatud määruse (EL) nr 1093/2010 artikli 16 kohaselt. Pädevad asutused ja finantseerimisasutused peavad neid järgima, kaasates need sobival viisil oma järevalvetavatesse dokumenditesse, isegi kui suunised on moeldud finantseerimisasutustele.
Aruandluskohustus:
Pädevad asutused peavad teatama EBA-le 04.08.2017, kas nad järgivad või kavatsevad järgida suuniseid, või mittejärgimise põhjuseid. Teated tuleks saata EBA veebisaidil avaldatud vormil aadressile compliance@eba.europa.eu, märkides viite EBA/GL/2016/11. Nõuete järgimise staatuse muutustest tuleb EBA-le teada anda.
Avalikustamise kohustus:
Suunised on kooskõlas määruse (EL) nr 1093/2010 artikli 16 lõikega 3. Teated tuleks avaldada Euroopa Pangandusjärevalve veebilehel.

Suunised täpsustavad määruse (EL) nr 575/2013 VIII osa avalikustamisnõudeid, eriti krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes.
Suunised ei muuda nõudeid, vaid esitavad juhendit nende täitmise kohta.
Täpsustatakse ka kolmanda pööri raamistiku LABi vaatamise kohta (2015. aasta jaanuaris avaldatud versioon).

Kohaldatavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellelt nõutakse kapitalinõuete määruse VIII osa nõuete täitmist.
Kohaldatavate asutuste kriteeriumid:
- Olla määratletud globaalselt süsteemselt oluliseks ettevõttena (määruse (EL) nr 1222/2014).
- Olla määratletud muu süsteemselt oluliseks ettevõttena (direktiivi 2013/36/EL artikli 131 lõike 3).
Suunised ei kohaldata tervikuna ega osaliselt krediidiasutusi või investeerimisühinguid, keda ei ole nimetatud punktides 7–9.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad kasutada vabatahtlikult rahvusvahelisi standardse vorme ja juhendeid, kui nad otsustavad nende kasutamiseks.
Tuleb tagada, et vormide ja juhendite vastavus on kapitalinõuete määruse nõuetele.

Alates 31. detsembrist 2017 jõustuvad muudatused EBA suunistes 2014/14 V jaotise punktis 18 ja VII jaotises.

Suunised ei asenda VIII osa avalikustamisnõudeid, vaid täpsustavad nende rakendamist.
Täpsustatakse, et krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad avalikustama teavet, mis on vastavalt VIII osa artiklitel 431, 432, 433 ja 434.
Tabelid ja vormid võivad olla paindlikud või muutumatu vorminguga. Kui tabelid on muutumatu vorminguga, tuleb need täidetud vastavalt nende kohustustele.
Vormide ja tabelite kohaldamisel tuleb tagada, et teave on sama sisemise LABi vaatamise ja sisekontrolli protsessidega vastav.
Vormidel tuleb esitada kõik VIII osa nõutud teave ühe teabekanali kaudu või ühes kohas.
Viited kohustuslikud ja tuleb sisestada vastavalt nende kohustustele.

A jagu: Avalikustamise põhimõtted
- Avalikustatav teave peaks olema selge, asjakohane, ajaline järjepidevus ja vörreldav.
- Krediidiasutused ja investeerimisühingud tuleb esitada teave, mis on selge ja kergesti leitav.
- Oluline teave tuleb esile tosta, riskipositsioonide muudatused aruandeperioodide vahel tuleb selgitada.
- Teave tuleb esitada vastavalt sisekontrolli protsessidele, mis on sama tasemel kui finantsaruandluse kohustuslikud teated.
B jagu: Mitteoluline, arisaladusena käsitatav või konfidentsiaalne teave
- Suunised vastavad EBA suuniste 2014/14 V jaotise punktis 18 ja VII jaotise nõuetele.
C jagu: Avalikustatava teabe kontrollimine
- Krediidiasutuste ja investeerimisühingute peaksid kehtestama avalikustatava teabe kontrollimise politika.
- Politika tuleb vastavalt sisemise LABi vaatamise ja sisekontrolli protsessidele.
- Juhtorgan ja kõrgem juhtkond vastutavad sisekontrolli tohusa struktuuri loomise eest.
D jagu: Avalikustamise koht ja viitamine
- Krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid viitama ainus teabekanaliks või kohaks, kus teave on avaldatud.
- Viited tuleb sisestada vastavalt nende eraldi dokumenditele, mis on kohustuslikud.
- Kontrolli tase tuleb samavärne või kõrgem kui sisemise LABi vaatamise minimaalne tase.

Avalikustamise aeg:
Teave tuleb avaldada samal ajal kui finantsaruanded. Viivitus peaks olema mõistlik ja vastav riiklikele sätestustele.
Avalikustamise sagedus:
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on täidetud naitajaid (punktis 18), peaksid avaldama teavet sagedamini kui kord aastas.
- Kord kvartalis:
  - Punktis 25 a, b i, c ja e loetletud teave.
- Kord poolaastas:
  - Punktis 25 d ja b ii loetletud teave.
  - Punktis 27 a, b, c ja d loetletud teave.
- Kord aastas:
  - Teave, mida ei kasuta naitajale vastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, peaksid tagama, et see on märkis kord aastas.
Avalikustamise vorm:
Teave tuleb esitada vastavalt komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 1423/2013 ja (EL) nr 2016/200 vormingutele.
- Vormidel tuleb esitada teave, mis vastab nende kohustustele.
- Vormidel tuleb esitada andmed ka eelmise perioodi kohta, kui see on vajalik.
- Kui vormi esitamiseks on viivitus, tuleb see põhjendada.

A jagu: Riskijuhtimise, eesmärkide ja politika üldteave
- Krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid esitama riskijuhtimise, eesmärkide ja politika üldteabe.
- Teave tuleb esitada vastavalt artikli 435 nõuetele.
- Krediidiasutused ja investeerimisühingud tuleb kinnitada, et nende riskijuhtimise teave on vastav kohustustele.

展开完整摘要