2021-10-08-中国银行-_人民币国际化观察_2021年第18期_离岸金融税收安排的国际经验和中国探索_18页_537kb

全球离岸金融发展状况：离岸金融在全球金融市场上地位显著，2021年全球离岸金融资产规模巨大。中国离岸金融业务规模较小，亟需扩大试点并提升国际影响力。税收优惠是离岸金融发展的关键驱动因素。

国际税收安排特点：主要离岸金融中心税收安排包括四种模式（内外一体化、内外分离、内外渗透、避税港）。避税港模式采用零税或低税率；内外一体化模式税收优惠较低；其他模式因国家政策不同，优惠程度各异。

主要挑战：面临的挑战包括：

1. 税基侵蚀与利润转移（BEPS）问题日益严峻。
2. 双重征税问题仍然存在。
3. 预提税政策差异需协调。
4. 各国税务合作程度不平等导致部分地区被列为非合作司法辖区。
5. 全球最低税率的确立对离岸金融税收体系影响重大。

中国探索建议：

1. 参考新加坡和香港等成熟离岸金融中心的税收政策，减免增值税、所得税等税费。
2. 结合自由贸易港的实际特点和发展阶段，制定差异化税收政策方案。
3. 提升金融税收制度的国际竞争力，尽快实现与国际规则接轨。
4. 抓住全球最低税率实施前的时间窗口，加快试点推进，为未来发展奠定基础。