2016年-PIIE彼得森国际经济研究所_Higher_Taxes_on_Multinationals_Would_Hurt_US_Workers_and_Exports_2页_176kb

报告摘要

总结：对美国跨国企业提高税收将损害美国工人和出口

核心内容

本文由 Gary Clyde Hufbauer 和 Theodore H. Moran 共同撰写，旨在反对美国政府对本国跨国企业（MNEs）实施更高的税收政策。作者认为，这种做法不仅不利于美国经济，还会损害美国工人的就业和收入，同时削弱美国出口竞争力。

主要观点

美国跨国企业与出口的关系
- 美国跨国企业通过对外投资，能够显著提升美国的出口表现。研究显示，从事对外投资的美国企业出口额普遍高于不对外投资的同类企业。
- 不论是高科技产业还是低技术产业，也不论是否为工会化企业，跨国企业的对外投资都与出口增长呈正相关。
- 对外投资创造了更多与出口相关的高质量工作，这些岗位的工资比普通岗位高出约10%。
提高税收不会促进国内投资
- 提高对跨国企业的税收不会导致更多国内投资，反而可能抑制其对外投资，从而减少国内投资。
- 研究表明，美国跨国企业在海外投资增加的年份，其国内投资也同步上升。10%的外国直接投资（FDI）会带来约2.2%的国内资本支出增加。
美国跨国企业已缴税公平
- 美国跨国企业与本土企业相比，整体税负相当，2005年的平均有效税率约为33%。
- 美国跨国企业的工厂是最具生产力的，不仅劳动生产率高，而且技术密集，工资水平也高于国内平均水平。
美国税制不利于跨国企业
- 美国采用的是全球征税制度，而大多数国家采用的是地域征税制度，这使得美国跨国企业在税务规划、报告和会计方面负担更重。
- 与外国竞争对手相比，美国跨国企业面临更高的税收成本。
税收改革应着眼于整体经济
- 作者建议美国应放弃对跨国企业的批评，转而改革整体税制，创造更友好的商业环境。
- 建议将企业所得税率降至25%，并推行以消费为基础的广义税制来增加财政收入，而不是通过提高税率来减少财政赤字。
- 美国应效仿其他国家，采用地域征税制度，允许跨国企业以5%的税率将海外子公司利润汇回国内，无需抵免海外税款。

关键信息

美国跨国企业的贡献：美国跨国企业在出口、就业和技术创新方面对美国经济有重要贡献。
税收政策影响：提高对跨国企业的税收将减少其对外投资，从而影响美国的出口能力和就业岗位。
税制改革建议：
- 降低企业所得税率至25%或以下。
- 推行消费税以增加财政收入，而非依赖企业税。
- 采用地域征税制度，允许企业以较低税率汇回海外利润。
政策历史参考：2004年的《美国就业创造法案》（AJCA）曾成功实施5%的汇回税率，带来了约3000亿美元的利润回流，为美国政府创造了大量收入。