_2019中国税务前瞻_系列__大数据时代下的中国税务管理_14页_5mb

2019中国税务前瞻总结

核心内容

2019年中国税务管理在大数据时代背景下持续推进改革，主要体现在税收征管机构的整合、税收管理方式的转型、企业证照的统一以及网上办税和电子发票技术的应用等方面。这些改革旨在提高征管效率、改善纳税人服务、降低合规成本，并推动税收管理向更加智能化、风险导向的方向发展。

主要观点

1. 国地税合并

• 背景：自2018年7月起，全国各级国税局与地税局合并，统一由国家税务总局管理。
• 意义：
  • 提高征管效率和一致性，避免不同机构之间征管标准不一。
  • 优化社保费征管，提升对中小企业的管理能力。
  • 推动“一站式”服务，纳税人可在全国范围内任意选择办税服务厅办理税务事项。
  • 促进全国电子税务局建设，目标在2020年前完成。

2. 税收管理方式转变

• 从“事前审批”到“事前备案”再到“留存备查”：
  • 2013-2016年，逐步取消“事前审批”，改为“事前备案”。
  • 2018年4月，进一步简化流程，取消部分备案要求，改为“留存备查”。
  • 纳税人可自行判断是否符合税收优惠条件，并在年度申报中直接申报，需留存相关资料以备核查。
• 影响：
  • 提高税收确定性，减少地方税务机关的自由裁量权。
  • 增加纳税人合规责任，需建立完善的税务风险管理体系。
  • 为税务机关后续管理提供更全面的数据支持。

3. 风险导向的税收征管“千户计划”

• 目标：通过大数据技术对大型企业进行税收风险管理，提升税务检查的精准性和效率。
• 实施方式：
  • 建立千户集团税收风险分析平台，利用“人机结合”方式识别风险。
  • 按照成员企业所在地和税种，推送风险任务至相应税务机关。
  • 推动全国范围内税务处理的一致性，解决地方执行不一致问题。
• 成效：
  • 提升税收管理的科学性和针对性。
  • 预防事后滞纳金和罚款风险，促进企业合规。

4. 企业证照合一与政府间信息共享

• 背景：自2015年起，中国持续推进企业证照整合，从“三证合一”到“五证合一”，再到“二十四证合一”。
• 内容：
  • “二十四证合一”将19项涉企证照整合到营业执照上，实现“一证一码”。
  • 政府机构间信息共享机制逐步完善，包括海关、商务部、财政、工商、公安、社保等。
• 意义：
  • 提高企业办税效率，减少重复提交材料。
  • 促进数据驱动的税收管理，增强税务机关对企业的监管能力。

5. 网上办税与电子发票进展

• 网上办税系统升级：
  • 2018年税务机关发布文件，要求各省升级网上申报系统，实现与企业财务软件对接。
  • 支持财务报表数据自动转换、应纳税额自动计算和更正申报功能。
  • 强调数据安全，符合国家信息安全标准。
• 电子发票与区块链技术：
  • 深圳税务局试点区块链发票系统，实现交易数据、支付信息和税务信息的实时同步。
  • 增强税务合规性和透明度，推动电子发票广泛应用。

关键信息

• 国地税合并是2018年国务院机构改革的重要内容，为统一征管和优化服务奠定了基础。
• 税收管理方式转变是提升税收确定性和减少行政干预的重要举措，但对纳税人能力要求提高。
• 千户计划通过大数据技术实现对重点企业的精准监管，推动税收管理向风险导向转型。
• 证照合一和信息共享机制提高了政府间的协同效率，简化了企业办税流程。
• 网上办税与电子发票的智能化发展，提升了税务管理的效率和透明度，但也需解决跨区域协调与数据对接问题。

挑战与展望

• 跨区域协调与税收收入分配问题仍需进一步解决，以避免税务机关之间的冲突和双重征税。
• 地方税务机关执行力度不一，需确保政策统一执行。
• 信息共享机制需继续完善，尤其是与金融机构、支付平台等的对接。
• 纳税人合规能力将成为新机制下是否受益的关键因素。

未来方向

• 推动全国电子税务局建设，实现全国范围内的税务事项通办。
• 加强税务机关与相关政府机构的协同，确保政策执行的一致性。
• 提升税务风险管理体系，帮助纳税人更好地应对新制度带来的挑战。
• 持续优化税收政策和申报流程，提高税收确定性与遵从度。