毕马威-迅速走向成熟——中国税务管理-2017-20页-9mb

中国税务管理发展总结

核心内容

2017年中国税务管理在风险导向、大数据运用及信息化建设方面取得了显著进展，标志着中国税务体系正逐步走向成熟。税务机关通过一系列政策和措施，提升了税务管理的效率和准确性，同时推动了纳税人税务风险意识的增强和税务管理能力的提升。

主要观点

风险导向的税务管理

国家税务总局持续推进风险导向的税务管理理念，以提高税务管理的有效性。主要措施包括：

• 制定税务执法目标、收集涉税信息、开展风险识别、确定风险等级、组织风险应对及实施风险管理过程监控与反馈。
• 针对大企业和广大纳税人分别制定风险管理政策。

大企业风险管理

• 国家税务总局于2014年发布《大企业税务风险管理指引》，关注跨国投资、关联交易和股权转让等风险点。
• “千户集团”计划作为试点，涵盖1,062家大型集团企业，通过数据采集和分析，识别税务风险点。
• 2016年12月起，千户集团需在纳税申报时附报财务会计报表信息。
• 2017年5月起，千户集团需每年5月底前提交实体信息至税务机关。
• 试点分析显示，税务机关已识别2,880个风险点，核实应补税款约660亿元。

全体纳税人风险管理

• 2017年4月18日，国家税务总局推出“风险提示服务”，帮助纳税人识别和纠正税务计算错误。
• 该服务适用于查账征收、通过互联网进行纳税申报的居民企业纳税人。
• 风险提示基于多来源信息，如税务登记信息、财务数据、行业数据等。

大数据运用

国家税务总局致力于从多渠道汇集税务大数据，以提升税务管理能力。

大数据汇集

• 实现纳税人与税务机关的数字化对接。
• 收集金融机构、其他政府机构及海外税务机关的数据。
• 推动“金税三期”系统，涵盖法人、个人、发票、税务机关、人力资源、税务风险管理及法规等数据库。
• 与海关、外汇管理局等机构合作，获取电子商务平台及物流行业的跨境交易数据。

金融机构数据

• 《征管法》草案要求金融机构批量报告大额客户交易，便于税务机关进行数据比对。
• 2017年发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》要求金融机构报送非居民账户信息，为税务信息交换提供支持。
• 中国人民银行要求第三方支付机构接入“网联平台”，便于税务机关获取交易数据。

电子商务平台数据

• 电子商务平台有义务提供网上交易信息，以协助税务机关进行风险识别和稽查。
• 跨境B2C交易信息通过海关联网，增强了税务机关对跨境电商的监管能力。

个人与信托信息

• 中国正在建设集中归集个人收入和财产信息的国家信息系统。
• 信托登记制度要求信托公司登记信托产品及受益人信息，便于税务机关获取资产所有权信息。

大数据分析

税务机关利用大数据分析进行风险评估、识别稽查目标和执行稽查工作。重点包括：

• 分析纳税人业务和行业数据，识别异常税务行为。
• 引入“两个随机”稽查方法，提高稽查工作的客观性和专业性。
• 利用行业基准税率评估纳税人风险，推动风险识别和应对。

税务管理信息化

2017年，税务机关继续加大信息化建设投入，推动税务管理现代化。

数据仓库技术

• 投资数据仓库，用于存储和分析海量税务数据。
• “金税三期”系统分为七个数据库，支持多维度数据管理。

发票系统升级

• 推行电子增值税普通发票和专用发票，加强发票管理。
• 纳税人可通过网上账户实时获取发票信息，促进进项税抵扣和报税数据真实性。

纳税申报自动化

• 纳税申报模块可连接财务系统，自动生成申报表，提升效率。
• 多数税种（如增值税、企业所得税）已实现自动化处理。

税务管理信息化系统

• 企业逐步采用税务管理信息化系统，实现税务职能自动化。
• 系统模块包括发票管理、纳税申报、税务风险评估等。
• 供应商包括传统税务咨询公司和软件公司，需结合税务与信息技术知识。

关键信息

• “千户集团”计划：2016年完成95%数据采集，2017年推动风险分析和应对。
• 风险提示服务：2017年推出，30秒内推送风险提示信息，帮助纳税人自查和补税。
• “金税三期”系统：自2016年起实施，整合税务数据，提升管理效率。
• 金融机构数据共享：推动非居民账户信息自动交换，支持税务稽查和税法修订。
• 第三方支付接入网联平台：2018年起，第三方支付机构需接入网联平台，便于税务机关获取交易数据。
• 电子商务平台数据：与海关联网，提供B2C交易信息，增强税务监管能力。
• 税务管理信息化趋势：企业逐步建立税务管理信息化系统，实现税务职能自动化和集中化。
• 税务共享服务中心：部分大型企业设立税务共享服务中心，集中处理税务职能。
• 税务团队市场化：部分企业将内部税务团队推向市场，为其他企业提供税务服务。

未来发展方向

• 双向透明关系：税务机关需提高工作方法透明度，鼓励纳税人自我审查和调整。
• 税务职能价值链提升：税务管理信息化将推动税务职能成为真正的业务伙伴。
• 税务管理专业化与信息化结合：企业税务团队需具备更强的专业能力和信息化水平，以应对日益复杂的税务环境。

总结

2017年中国税务管理在风险导向、大数据运用和信息化建设方面取得了显著进展，税务机关通过数据采集、分析和系统优化，提升了税务管理的效率和准确性。同时，纳税人也在加强内部税务风险控制和信息化建设，逐步实现税务职能的集中化和专业化。未来，中国税务管理将更加注重透明度和信息化，推动税务职能向更高层次发展。