迅速走向成熟——中国税务管理_18页_9mb

2018中国税务前瞻总结

核心内容

《2018中国税务前瞻》系列报告聚焦于中国税务管理的三大发展趋势：风险导向的税务管理、大数据运用和税务管理信息化。报告指出，随着税务管理体系的不断完善，税务机关和纳税人之间的协作机制也逐步优化，税务管理正朝着更加智能化、专业化和透明化的方向发展。

主要观点

风险导向的税务管理

国家税务总局推动各级税务机关采用先进的税务风险管理理念，以提高税务管理工作的有效性。该管理方式涵盖风险识别、等级排序、风险应对和过程监控等环节，并针对大企业和全体纳税人分别制定相应的风险管理政策。

• 大企业风险管理：通过“千户集团”计划，税务机关收集和分析大企业数据，构建风险分析模型，推动风险预警和解决方案。2016年完成了95%的“千户集团”数据采集，风险指标体系和平台如期建成。试点地区如北京市国税局第五分局，已识别2,880个风险点，核实应补税款约660亿元。
• 全体纳税人风险管理：2017年4月18日，国家税务总局推出“风险提示服务”，帮助纳税人识别和纠正税务计算错误。该服务适用于通过互联网进行纳税申报的查账征收居民企业纳税人，系统在30秒内推送风险提示信息。

大数据运用

中国税务机关积极整合多源数据，利用大数据技术提升税务管理能力。主要工作包括数据汇集和大数据分析。

• 数据汇集：从纳税人、金融机构、政府机关和海外税务机关等渠道收集税务数据，以“金税三期”系统为核心，实现全国税务数据的集中管理。
• 大数据分析：通过数据分析识别税务风险、筛选稽查目标，并提升税务管理的科学性和客观性。未来，大数据分析将帮助税务机关更全面地了解纳税人业务和行业状况，减少对纳税人业务的直接干预。

税务管理信息化

税务管理信息化是提升税务管理效率和质量的关键手段，国家税务总局持续投资于信息系统建设。

• 数据仓库技术：“金税三期”系统包含七个数据库，涵盖法人、个人、发票、税务机关、人力资源、税务风险和法规等信息，为税务数据的存储和分析提供支持。
• 发票系统升级：推行电子发票，要求纳税人输入“商品和服务代码”，以提高发票信息的标准化和真实性，有助于税务机关监控虚假发票行为。
• 纳税申报自动化：税务申报模块可基于财务或业务系统数据自动生成申报表，实现自动化处理，减少人为错误。
• 税务风险评估模块：帮助纳税人建立风险评估体系，持续自动识别税务风险，提升风险管理能力。

关键信息

• 风险导向管理：税务机关通过风险识别和评估机制，提高执法效率，同时推动纳税人加强内部税务风险控制。
• 大数据应用：税务机关整合来自多渠道的数据，包括金融、海关、行业等，以提升风险识别和稽查工作的精准度。
• 信息化建设：税务管理信息化系统正在逐步覆盖全国，提升税务工作的自动化水平，减轻税务人员的常规工作负担，使其能专注于复杂税务筹划。
• 未来发展方向：期待税务机关与纳税人之间形成双向透明关系，税务管理信息化推动税务职能成为真正的业务伙伴。

税务管理趋势展望

• 双向透明关系：税务机关应提高工作方法的透明度，例如披露风险指标、交叉检查方法等，以鼓励纳税人进行自我审查和调整。
• 税务职能升级：随着税务管理信息化的发展，税务职能将从传统的事务性工作向高端税务筹划和业务支持方向发展，成为企业真正的业务伙伴。
• 税务服务市场化：部分大型企业将内部税务团队推向市场，为其他企业提供税务管理服务，推动税务服务行业的发展。

结论

中国税务管理正在迅速走向成熟，税务机关通过风险导向管理、大数据应用和信息化建设，不断提升税务管理的效率和质量。同时，纳税人也在加强内部税务风险控制，税务管理信息化的推进将促进税务职能的转型和升级，为未来税收征管体系的优化奠定基础。