20200331-毕马威-探析房地产行业舞弊风险及趋势_12页_2mb

报告摘要

房地产行业近年来面临宏观经济政策调整、经济增长放缓等多重压力，企业内部管理问题如内部控制缺失、人员流动频繁、管理松散等，为舞弊行为提供了滋生土壤。毕马威通过分析三个典型案例，揭示了房地产企业常见的舞弊类型及其影响，并提出了相应的防范和应对措施。

舞弊行为的普遍性：房地产企业因行业特性，容易出现资金挪用、采购失当等舞弊行为，且这些行为往往由员工或小团体主导，利用职务便利和内控缺陷进行掩盖。
舞弊行为的后果严重：舞弊不仅造成巨额财务损失，还严重损害企业信誉、品牌价值，甚至引发监管机构的问询和司法介入。
舞弊识别信号多样：企业应警惕如异常销售趋势、售房回款期限过长、预收账款账龄异常、资金流动性恶化、与供应商/关联方交易频次显著上升、个别员工行为异常、短期内大量投诉或举报等预警信号。
舞弊治理需系统化：企业应通过制度建设、流程优化、组织结构调整、专项培训、内部监察、奖惩机制、举报热线等方式，构建全面的舞弊防范体系。

销售资金截流
- 背景：外资房地产集团中国项目公司销售经理利用职务之便，进行一房多卖、拖延购房程序、篡改台账等行为。
- 舞弊金额：约1.3亿人民币。
- 影响：财务报表调整、资金外流、品牌信誉受损、监管问询。
- 毕马威服务：数据分析、邮件审阅、实地走访、账务核对、访谈调查、内控流程重建。
关联公司套取资金
- 背景：中外合资企业总经理、财务经理及出纳合谋，通过操作50余个银行账户向中方关联公司输送资金。
- 舞弊金额：逾14亿人民币。
- 影响：合并财务报表受损、监管问询、司法介入。
- 毕马威服务：第三方调查、大数据分析、司法鉴定、银行函证、内部文件审阅、访谈调查、内控缺陷反馈。
采购内控失效
- 背景：三家子公司存在采购支出增长快、土地成本不可靠、关联交易频繁等问题。
- 舞弊金额：未明确，但存在虚假采购、拆单、阴阳合同等行为。
- 影响：采购流程异常、供应商问题、土地成本虚高。
- 毕马威服务：历史采购数据分析、合同审阅、市场走访、实地盘点、拆迁记录核对、银行流水匹配。