EBA欧洲银行-Guidelines-on-LGD-estimates-under-downturn-conditions_SL_14页_276kb

Zbirka smernic EBA/GL/2019/03 – Ocena izgube ob neplačilu (LGD) za obdobje gospodarske recesije

1. Obveznosti in poročanje

• Vloga smernic: Smernice so izdane v skladu s Členom 16 Uredbe (EU) št. 1093/2010 in predstavljajo stališče EBA o nadzornih praksah v evropskem sistemu finančnega nadzora.
• Obveznost pristojnih organov in finančnih institucij: Morajo se na vsak način spoštvati smernice, sicer morajo EBA-u sporovičiti razloge za njihovo neupoštevanje.
• Obveznost poročanja: Pristojni organi morajo do določenega roka (dd.mm.III) uradno obvestiti EBA, ali ravnajo v skladu s smernicami ali pa nameravajo ne. Če ne posljejo obvestila, se EBA šteje za neupoštevanje. Obvestila morajo biti poslana na elektronski naslov compliance@eba.europa.eu z navedbo sklica EBA/GL/2019/03.

2. Predmet urejanja, področje uporabe in opredelitev pojmov

• Predmet urejanja: Smernice se nanašajo na ocenjevanje LGD za obdobje gospodarske recesije, primerno za metode IRB (Internal Ratings-Based).
• Področje uporabe: Smernice se uporabljajo za metode na podlagi lastnih ocen LGD, vendar ne za izračun kapitalskih zahtev za tveganje zmanjšanja vrednosti.
• Naslovniki: Smernice so naslovljene na pristojne organe (Člen 4(2)(i) Uredbe (EU) št. 1093/2010) in finančne institucije (Člen 4(1) Uredbe (EU) št. 1093/2010).
• Opredelitev pojmov:
  • Količinska opredelitev LGD za gospodarsko recesijo: Vključuje umeritev LGD, ocene LGD za recesijo na ravni bonitetnega razreda, ter mere konzervativnosti (MoC).
  • Umeritev LGD za gospodarsko recesijo: Količinska opredelitev ciljne vrednosti umeritve na pomembni ravni.
  • Ocene LGD za gospodarsko recesijo: Ocene, primernih za obdobje gospodarske recesije, na ravni bonitetnega razreda ali skupine.

3. Izvajanje

• Datum začetka uporabe: Smernice se začnejo uporabljati 1. januarja 2021. Finančne institucije morajo do tega datuma vključiti zahteve v svoje bonitetne sisteme. Pristojni organi lahko pospešijo prehod.
• Prva uporaba smernic:
  • Funkcija notranje validacije mora preveriti spremembe v bonitetnih sistemih zaradi uporabe teh smernic.
  • Za spremembe, ki zahtevajo predhodno dovoljenje, morajo institucije dogovoriti končni rok s pristojnimi organi.
  • Relevantna obdobja gospodarske recesije morajo biti opredeljena za vsako vrsto izpostavljenosti.

4. Splošne zahteve za ocenjevanje LGD za gospodarsko recesijo

4.1 Zahteve za končne ocene LGD za gospodarsko recesijo

• Institucije morajo uporabiti enega od treh pristopov (odstavki 5, 6 in 7) za umeritev LGD za recesijo.
• Uporabljena metoda mora biti skladna s podatki iz analize učinka.
• Za uporabo pristopa odbitka ali ekstrapolacije je treba upoštevati:
  • Ustreznost metode za ocenjevanje učinka recesije na LGD, vmesne parametre ali dejavnike tveganja.
  • Potrebo po kombinaciji metod, če se ne da z eno.
  • Uporaba pristopa odbitka je prednostna, če so dostopni tržni podatki ali indeksi, povezani z gospodarsko recesijo.

4.2 Metodologija za ocenjevanje LGD za neplačane izpostavljenosti

• Za neplačane izpostavljenosti morajo institucije uporabiti isto obdobje gospodarske recesije, kot so ga opredelili za neplačane izpostavljenosti.
• Za umeritev LGD za recesijo se uporabljajo:
  • Pristop odbitka: Uporablja se za oceno učinka recesije na LGD, vmesne parametre ali dejavnike tveganja, pri čemer se upošteva najstrožje uporabljeno vrednost gospodarskega dejavnika.
  • Pristop ekstrapolacije: Uporablja se, če ni mogoče ugotoviti statistično pomembne odvisnosti med LGD in gospodarskimi dejavniki.
  • Kombinacija pristopov: Možna, če podatki pokrivajo obdobje recesije in odražajo njen učinek.

4.3 Zahteve za umeritev LGD za recesijo

• Za umeritev LGD za recesijo morajo institucije uporabiti metodologijo, ki je skladna s podatki iz analize učinka.
• V primeru pomanjkanja podatkov morajo uporabiti strogo pozitivno MoC kategorije A, kot je opredeljeno v smernicah EBA o ocenjevanju PD in LGD.
• Za uporabo pristopa ekstrapolacije morajo:
  • Uporabiti ustrezen interval zaupanja.
  • Upoštevati razmerje med gospodarskimi dejavniki, ki so pomembni za recesijo, in vrednostmi relevantnih dejavnikov.

5. Referenčna vrednost

• Izračun referenčne vrednosti:
  • Institucije morajo izbrati dve leti z najvišjima ugotovljenima gospodarskima izgubama.
  • Za vsak leti izračunati razmerje med skupno gospodarsko izgubo in skupnim neplačanim zneskom.
  • Referenčna vrednost je enostavno povprečje LGD iz teh dveh let.
• Primerjava končnega LGD s referenčno vrednostjo:
  • Če je razlika pomembna, je treba jo utemeljiti.
  • Razlike so upravicene, če obdobje izgub ne izvira iz neopredeljenega obdobja recesije ali če se ne razlikuje zaradi MoC.

6. Ključne zahteve

• Konzervativnost: LGD za recesijo mora biti konzervativnejši od dolgoročnega povprečnega LGD.
• Kontrola: Za uporabo pristopov odbitka in ekstrapolacije je treba zagotoviti, da struktura odvisnosti med vmesnimi parametri in dejavniki tveganja ustrezno odraža učinek recesije.
• Utemeljitev: Vse spremembe in ocene morajo biti utemeljene, posebej v primeru pomanjkanja podatkov.