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金融业并表管理咨询服务总结

核心内容概述

《商业银行并表管理与监管指引》（简称《指引》）是银保监会对原《银行并表监管指引（试行）》的全面修订，旨在加强商业银行对集团及附属机构的全面管控，包括公司治理、财务、资本、人力、风险等方面。并表管理不仅是监管要求，也是商业银行自我发展的必要手段，有助于提升集团的综合服务能力与差异化竞争能力。

主要观点

• 并表管理范围：遵循“实质重于形式”原则，以控制为基础，结合业务和风险的相关性，合理界定并表范围。
• 业务协同：强调集团内部的协同机制，推动资源共享、统一战略和对外合作政策，提升整体协同效应。
• 公司治理：要求建立透明、高效的治理架构，明确各层级职责，减少交叉持股与多层控股。
• 全面风险管理：建立统一风险视图，定期开展压力测试，识别、计量、监测和控制风险。
• 资本管理：以并表为基础，建立统一的资本管理体系，包括资本规划、监控和评估。
• 集中度管理：关注业务领域、资产分布、交易对手、负债结构和收益等维度的集中度风险，建立统一授信机制。
• 内部交易管理：规范内部交易流程，防范不当利益输送、风险延迟暴露和监管套利等问题。
• 风险隔离：通过股权、管理、业务、人员和信息的隔离，防止风险在集团内部传染。

关键信息

外部驱动因素

• 监管要求：银保监会依据《银行业监督管理法》等法规，对商业银行实施并表监管。
• 国际经验：金融危机后，美国、欧洲、英国等国家及国际监管机构加强了对大型复杂金融机构的监管。
• 监管重点：包括资本、大额风险暴露、内部交易、流动性风险等。

内部驱动因素

• 集团协同发展：随着银行集团综合化经营的发展，管理难度增加，需提升子公司专业化管理水平。
• 信息共享需求：为实现集团整体经营目标，母子间信息共享成为必要条件。
• 并表管理效应内部化：通过并表管理能力提升，实现实质性管理水平的提升。

并表管理体系建设方案

并表管理体系建设内容

• 有效性评估机制建设：关注统筹管理能力、穿透管理能力、系统支持能力等，制定针对性提升方案。
• 并表管理要素优化提升：结合监管要求和同业实践，优化管理薄弱环节。
• 并表管理信息系统建设：集成子公司数据，形成统一视图，支持集团专业化、精细化管理。

并表管理系统功能

1. 集团股权关系树：查询并表和未并表机构信息，生成股权关系树。
2. 公司治理：自动统计董监高履职情况，管理公司治理会议及文档。
3. 战略管理：生成行业分析报告，进行同业对标。
4. 制度管理：管理集团和子公司内部制度，确保合规。
5. 评估管理：制定评估要素、事项及评分标准，实现系统化评估。
6. 子公司统一视图：提供统一的子公司业务、财务和风险视图。

并表管理要素详解

1. 业务协同

• 建立统一的业务协同战略，确保附属机构业务符合集团战略。
• 合理配置资源，统一机构管理政策。

2. 公司治理

• 建立覆盖全部附属机构的治理架构，确保治理独立性。
• 明确董事会、监事会、高管层及各部门职责，实现条线化管理。

3. 全面风险管理

• 建立与集团架构相适应的风险管理体系。
• 定期评估各维度风险状况，制定风险管控措施。

4. 资本管理

• 制定并表资本管理制度，纳入符合条件的附属机构。
• 实施资本规划，建立内部资本充足评估程序。

5. 集中度管理

• 识别并监控集中度风险，包括业务、资产、交易对手、负债和收益等维度。
• 制定集中度风险管理政策，定期生成报告并提出优化建议。

6. 内部交易管理

• 梳理内部交易规则，明确管理职责。
• 完善内部交易管理体系，推进系统化、集成化管理。

7. 风险隔离

• 建立法人防火墙、身份防火墙、信息防火墙和业务防火墙。
• 规范内部授信及交易，防范风险传染。

并表管理信息系统

• 功能模块：包括集团股权关系树、公司治理、战略管理、制度管理、评估管理、子公司统一视图等。
• 数据支持：集成子公司各类数据，为管理提供系统和数据支持。
• 评估管理：支持多层级评估，提供打分标准和评估结果展示。

总结

《指引》的实施标志着我国商业银行并表管理进入更加全面和系统化的新阶段。毕马威咨询提供的并表管理咨询服务，涵盖监管解读、体系建设意义、建设方案及信息系统支持，旨在帮助商业银行完善并表管理架构，提升管理能力，以满足监管要求并支持业务发展。通过有效的并表管理，商业银行能够实现业务协同与风险隔离的协调统一，提升集团的综合竞争力。