商业银行集团并表管理的变革洞察（2023）-普华永道_24页_8mb

商业银行集团并表管理变革概述
我国商业银行并表管理在监管政策推动下持续演进。2008年首次发布《银行并表监管指引（试行）》，2014年升级为《商业银行并表管理与监管指引》（以下简称《并表指引》），2019年出台《关于进一步加强五大行并表管理的意见》，监管重点逐步从单一法人监管转向全面覆盖集团层面的公司治理、资本管理、风险管理等八大要素。监管机构要求银行通过完善治理架构、强化内部协同与风险隔离，实现对集团及附属机构的实质性管控。

监管政策核心内容：

1. 并表管理框架：明确银行需对集团及附属机构的公司治理、资本财务、风险等进行全面持续管控，形成统一的风险数据加总和报告体系。
2. 细化要求：发布《商业银行资本管理办法（试行）》《有效风险数据加总和风险报告评估要点》等文件，要求银行建立标准化风险数据管理体系，强化集中度管理与大额风险暴露监控。
3. 系统重要性银行监管：通过附加监管规定强化对重点银行的监测分析，要求建立风险隔离机制和关联交易管理规范。
4. 金融控股公司管理：强调对控股机构的资本、杠杆率及总体风险状况的管控，推动集团层面风险统筹管理。

银行集团管理实践分化：

• 全国性银行：面临复杂的股权结构和跨境业务挑战，需动态优化并表范围，强化数据治理与系统对接，优先完善资本管理、风险并表及统一授信机制。
• 区域性银行：业务聚焦境内，但附属机构治理薄弱，需厘清职责分工，聚焦数据标准化和系统建设，关注关联关系管理、集中度控制及风险隔离。

并表管理三大模式：

1. 以公司治理为核心：适用于股权层级复杂、附属机构众多的银行，通过理顺治理架构实现穿透式管理。
2. 以资本管理为核心：侧重资本配置与回报优化，适用于金融牌照丰富、业务协同潜力大的集团。
3. 以风险管理为核心：聚焦风险识别与控制，适用于风险类型多样、需强化整体风险管控的机构。

关键建议与行动路径：

1. 分步推进：结合监管要求与内部管理目标，分阶段完善并表管理体系，优先解决数据质量与系统支持问题。
2. 技术赋能：构建统一风险视图，推动信息系统的自动化与标准化，提升数据归集及时性与准确性。
3. 差异化管控：根据附属机构监管强度和风险水平，制定差异化管理策略，强化股权、业务、信息等维度的隔离机制。
4. 协同机制建设：通过定期评价与整改，明确责任部门与配合流程，确保风险、资本、收益的平衡。

普华永道服务亮点：

• 提供定制化并表管理评估工具，协助识别薄弱环节和改进方向。
• 设计组织架构优化方案，涵盖管理机制、工具模板及报告撰写服务。
• 支持信息化系统规划，推动数据治理与技术应用落地。
• 提供培训与咨询，促进集团内部对并表管理理念的共识与工具应用。

总结：银行需以监管要求为指引，结合自身业务特点选择并表管理切入点，通过制度完善、技术升级和协同机制建设，实现从合规驱动向管理效能提升的转型。普华永道的解决方案强调全局规划与分步实施，助力银行构建高效并表管理体系。