2023-04-26-普华永道-商业银行集团并表管理的变革洞察（2023）_24页_8mb

商业银行集团并表管理变革洞察总结

商业银行集团并表管理的变革洞察显示，监管机构近年来多次强调并加强了银行集团并表管理的重要性。2008年至2019年的监管文件，如《银行并表监管指引（试行）》、《商业银行并表管理与监管指引》和《关于进一步加强五大行并表管理的意见》，逐步明确了并表管理的八大要素，包括公司治理、资本管理、财务并表、风险并表等，旨在提升银行集团的全面风险管理能力。

监管要求从单一要素细化到整体框架，强调股权关系、内部交易和风险隔离，尤其针对股权复杂的全国性银行和系统重要性银行提出了更严格的标准。目标是确保银行集团在复杂的集团结构中能有效识别和控制跨业跨境风险，并通过信息化手段提升数据采集和报告效率。

银行集团需根据自身特点选择并表管理模式，常见模式有以公司治理为核心、以资本管理为核心或以风险管理为核心。例如，大型国有银行常从股权管理入手，而区域性银行则侧重风险监测和系统建设。并表管理面临的主要挑战包括数据获取难题、系统集成困难和职责分工不清，需通过分步推进、加强协作和优化内部机制来应对。

行动建议包括：首先进行全面评估，识别管理差距；其次，选择切入点如公司治理、资本或风险管理，并强化相关要素；再次，提升系统支持能力，如建立统一数据平台和风险视图；最后，加强附属机构配合，实现数据线上化报送。此外，重点关注业务协同、集中度管理、内部交易控制和资本规划，以实现收益与风险的平衡。

普华永道等专业机构可提供定制化服务，包括现状评估、管理机制设计和信息系统规划，帮助银行全面提升并表管理水平。未来，银行应持续适应监管变化，通过信息化和标准化工具，确保集团运营稳健和业务可持续发展。（字数：628）