2024我国基本养老保险的现状、问题及政策建议分析报告_25页_1mb

报告摘要

中国已初步建立“三支柱”养老保险体系，包括基本养老保险（第一支柱）、企业年金和职业年金（第二支柱）、个人税收递延型商业养老保险及个人账户养老金（第三支柱）。基本养老保险覆盖范围广，已基本实现全覆盖，但面临收支平衡压力和可持续性挑战。第二和第三支柱发展相对滞后，尚未形成有效补充。

多支柱养老体系定义：
- 第一支柱（公共养老金）：由政府强制实施，采用现收现付制，为社会成员提供基本退休收入。
- 第二支柱（企业年金和职业年金）：由企业或个人自愿设立，具有积累性，用于补充基本养老金。
- 第三支柱（个人自愿储蓄）：包括商业养老保险和个人账户养老金，政府提供税收优惠，覆盖高收入人群。
中国基本养老保险对应第一支柱：
- 包括城镇职工基本养老保险（企业职工和机关事业单位）与城乡居民基本养老保险。
- 城镇职工基本养老保险已放开户籍限制，而城乡居民基本养老保险仍需在户籍地参保。
基本养老保险已基本实现全覆盖：
- 截至2023年末，基本养老保险参保人数达10.7亿人，覆盖16岁及以上非在校生人口。
- 人口流动影响参保地选择，导致部分省市参保人数与常住人口不一致。

整体收支情况：
- 基本养老保险整体处于收支平衡、略有结余的状态。
- 2020年因疫情出现负结余，但2003年以来基本保持正结余。
收入来源：
- 主要为保险费收入（约70%）和财政补贴（约25%）。
- 企业职工基本养老保险保险费收入占比最高（81%），对财政补贴依赖最小。
- 城乡居民基本养老保险财政补贴占比最高（62%），保险费收入占比最低（30%）。
支出结构：
- 基本养老金支出占总支出的95%，其他支出（如医疗补助、丧葬抚恤）占5%。
- 企业职工基本养老保险还承担医疗补助与丧葬抚恤支出。
结余情况：
- 基本养老保险结余水平尚可，但近五年结余比例逐年下降。
- 企业职工基本养老保险结余占当期收入约8%-9%，机关事业单位基本养老保险仅约2%，城乡居民基本养老保险约25%。
- 累计结余方面，企业职工基本养老保险可承担15个月支出，机关事业单位仅3个月，城乡居民可承担39个月。
收支压力趋势：
- 退休人口将快速增加，而新劳动适龄人口将下降。
- 企业职工基本养老保险预计2029年将出现收不抵支，2036年累计结余将耗尽。
- 机关事业单位基本养老保险压力更大，城乡居民基本养老保险因待遇较低，收支压力主要落在财政补贴。

缴费机制：
- 缴费基数由社平工资决定，缴费比例由国家统一规定。
- 企业与个人分别缴纳16%和8%，灵活就业人员缴纳20%。
- 缴费下限不得低于社平工资的60%，上限不得高于社平工资的300%。
待遇构成：
- 基础养老金由社平工资和缴费水平决定，遵循“多缴多得、长缴多得”原则。
- 个人账户养老金由个人账户储存额除以计发月数确定，计发月数与预期寿命、退休年龄等因素相关。
调整机制：
- 包括定额调整、挂钩调整、倾斜调整和特殊调整。
- 2024年北京市定额调整为30元/月，挂钩调整依据缴费年限和养老金水平。
地区差异：
- 企业职工基本养老保险基金人均收入与社平工资正相关，相关系数达0.65。
- 江苏因过渡性养老金计算方式特殊，待遇偏低，2024年已调整。

缴费模式：
- 居民分档缴纳，政府财政补贴占主导。
- 个人缴费上下限由各地自行决定，最低为100元，最高不超过灵活就业人员缴费额。
待遇构成：
- 基础养老金由政府出资，中央财政设定最低标准，地方财政可进一步提高。
- 个人账户养老金由个人缴费和政府补贴构成，按国家规定计息。
基金收入与待遇水平：
- 城乡居民基本养老保险基金人均收入差异较大，上海高达4.7万元，西藏、新疆等地区仅千元左右。
- 基金人均待遇水平与基础养老金及财政补贴相关，北京、上海等地区待遇较高。

收支差异：
- 城镇职工基本养老保险因人口流动，广东、江苏等人口流入省市结余较多，东三省等人口流出省市出现负结余。
- 城乡居民基本养老保险普遍实现正结余，因财政补贴较强。
中央调剂金与全国统筹：
- 2018年起建立中央调剂金制度，2022年进一步推进全国统筹。
- 东三省等人口流出地区获得较多调剂资金，而广东、北京等人口流入地区上缴较多。

基本养老保险全覆盖：
- 中国基本养老保险已实现全覆盖，但城镇职工基本养老保险可持续性面临挑战。
政策建议：
1. 提升统筹层次：推进城镇职工基本养老保险全国统筹，城乡居民基本养老保险省级统筹。
2. 扩大投资比例：提高基本养老保险基金投资效率，适度放宽投资限制。
3. 强化财政补贴：通过多种方式充实社会保障基金，提升养老保险储备。
4. 延迟退休改革：按自愿和弹性原则推进延迟退休，缓解收支矛盾。
5. 完善制度设计：优化待遇调整机制，提升跨区转移便利性，减轻基层负担。