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文档总结：关于自有资金和自有资金要求的报告

核心内容概述

本文件是关于金融机构在报告自有资金和自有资金要求方面的指导性文件，主要涵盖资本充足性、集团偿付能力、信用风险、市场风险及操作风险的模板使用说明。文档结构清晰，包含通用指令和模板相关说明，为金融机构提供了详细的合规和报告要求。

主要观点

• 框架结构：文档整体分为五个部分，分别对应资本充足性、集团偿付能力、信用风险、市场风险和操作风险。
• 通用指令：包括模板的结构、编号规则和符号规则，用于确保报告的一致性和准确性。
• 模板适用性：金融机构仅需报告与其采用的自有资金计算方法相关的模板。
• 资本充足性（CA）：涵盖自有资金、资本要求、过渡性调整及资本比率的计算。
• 信用风险（CR）：包括标准化方法和内部评级法（IRB）下的信用风险、对手方信用风险、自由交付风险以及证券化风险。
• 市场风险（MKR）：涵盖标准化方法下的市场风险、外汇风险、商品风险、信用估值调整（CVA）风险以及内部模型方法。
• 操作风险（OPR）：涉及操作风险的总体报告和具体损失与回收的分类。

关键信息

一、资本充足性（CA）

1. CA模板结构

• CA1：报告机构的自有资金，包括不同资本类型的细分（如CET1、AT1、T2）。
• CA2：汇总机构的总风险敞口金额。
• CA3：报告资本比率及资本水平，包含监管规定的最低水平。
• CA4：包含用于计算CA1项目的备忘录项目，以及关于CRD资本缓冲的信息。
• CA5：专门用于过渡性调整的报告，一旦过渡性条款失效，该模板将不再使用。

2. 自有资金组成

• 自有资金包括Tier 1资本（CET1 + AT1）和Tier 2资本。
• Tier 1资本需满足CRR中关于资本充足性的要求。
• 过渡性调整适用于某些资本类型（如CET1）。

3. 符号规则

• 增加自有资金或资本要求的金额应为正数。
• 减少自有资金或资本要求的金额应为负数。

二、集团偿付能力（GS）

1. 概述

• GS模板用于报告集团整体的偿付能力情况，包括集团内各实体的偿付能力履行情况。
• 包括集团偿付能力的总体信息和各实体对集团偿付能力的贡献。

2. 模板结构

• GS TOTAL：报告集团整体的偿付能力信息。
• GS：提供更详细的集团内实体偿付能力信息。

三、信用风险模板

1. 信用风险（CR SA）与自由交付风险

• CR SA：标准化方法下的信用风险和自由交付风险报告。
• 包括对敞口类别的划分，如机构、担保债券、集合投资计划等。
• 对某些特定敞口类别进行了说明，例如“机构”类敞口和“集合投资计划”类敞口。

2. 内部评级法（IRB）下的信用风险

• CR IRB 1：用于报告信用风险和对手方信用风险的资本要求。
• CR IRB 2：按债务人等级或池分类的信用风险报告。

3. 地理风险敞口

• CR GB 1：按债务人居住地划分的标准化敞口。
• CR GB 2：按债务人居住地划分的内部评级法敞口。
• CCB：按国家和机构特定的逆周期缓冲率对信用敞口进行分类。

4. 证券化风险

• CR SEC SA：标准化方法下的证券化风险资本要求。
• CR SEC IRB：内部评级法下的证券化风险资本要求。
• SEC DETAILS：证券化交易的详细信息，包括资产、风险权重和相关调整。

5. 特殊项目

• 包括未审计利润、现金流量套期储备、信用风险变动引起的累积损益、衍生品相关公平价值变动、谨慎估值调整、商誉、其他无形资产、养老金资产等。

四、市场风险模板

• MKR SA TDI：交易资产中的标准化市场风险敞口。
• MKRSA SEC：证券化中的特定市场风险敞口。
• MKR SA CTP：相关交易组合中的市场风险敞口。
• MKR SA EQU：股票中的市场风险敞口。
• MKR SA FX：外汇风险敞口。
• MKR SA COM：商品风险敞口。
• MKR IM：内部模型方法下的市场风险报告。
• CVA：信用估值调整风险报告。

五、操作风险模板

• OPR：操作风险的总体报告。
• OPR DETAILS：按业务线和事件类型分类的过去一年损失和回收报告。

总结

本文件详细规定了金融机构在报告自有资金及自有资金要求时应遵循的模板和相关指令，适用于欧盟范围内不同资本计算方法的机构。内容涵盖资本充足性、集团偿付能力、信用风险、市场风险和操作风险，其中信用风险部分包括标准化和内部评级法两种方法，市场风险包括多种标准化方法和内部模型方法。所有模板均遵循统一的编号和符号规则，确保报告的一致性和合规性。