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文档总结：报告自有资金与自有资金要求

核心内容

本文档是关于金融机构在报告自有资金和自有资金要求方面的技术标准，分为多个部分，详细说明了各类风险的计算模板、填报规则和相关法律依据。文档主要围绕资本充足性、集团偿付能力、信用风险、市场风险和操作风险展开，为金融机构提供了结构化和规范化的报告框架。

主要观点

1. 框架结构
   文档分为五个主要部分，分别对应资本充足性、集团偿付能力、信用风险、市场风险和操作风险。每个部分下包含多个模板，用于报告不同的风险类别和相关数据。

2. 编号与符号规则

   • 模板中的列、行和单元格使用特定编号规则，如 {Template;Row;Column}。
   • 在模板内进行验证时，仅使用 {Row;Column} 表示数据点。
   • 对于仅有一列的模板，仅使用 {Template;Row}。
   • 星号（*）用于表示该验证适用于前面列出的行或列。

3. 符号规则

   • 增加自有资金或资本要求的金额应报告为正数。
   • 减少自有资金或资本要求的金额应报告为负数。
   • 如果某项目标前有负号（-），则不应报告正数。

4. 缩写说明

   • 文档中提到的《欧洲联盟条例》（EU）第575/2013号（CRR）和《欧洲议会及理事会指令》（2013/36/EU）（CRD）是主要的法律依据。

5. 资本充足性模板（CA）

   • CA1 模板报告机构的自有资金，包括一级资本和二级资本，且根据资本类型进行细分。
   • CA2 模板汇总机构的总风险暴露金额。
   • CA3 模板报告资本比率和资本水平，包括最低资本要求。
   • CA4 模板用于计算 CA1 中的项目，并包含关于 CRD 资本缓冲的信息。
   • CA5 模板专门用于报告过渡性条款的影响，且在条款到期后将不再使用。

6. 集团偿付能力（GS）

   • GS 模板包括集团偿付能力的总体信息、附属机构信息以及对集团偿付能力的贡献分析。

7. 信用风险模板（CR）

   • CR 模板涵盖信用风险、对手方信用风险、稀释风险和结算风险。
   • 包括标准化方法（CR SA）和内部评级法（CR IRB）两种计算方式。
   • 模板还包含按地理位置细分的风险暴露信息（CR GB）和按国家或机构特定的逆周期缓冲率进行细分的信用暴露（CR GB 3）。

8. 市场风险模板（MKR）

   • 市场风险模板涵盖交易账户中的风险暴露、外汇风险、商品风险和信用估值调整（CVA）风险。
   • 包括标准化方法（MKR SA TDI, MKR SA FX, MKR SA COM）和内部模型方法（MKR IM）。

9. 操作风险模板（OPR）

   • OPR 模板报告过去一年的操作风险损失和回收情况，包括按业务线和事件类型细分的信息。
   • 还包括对过去一年最大损失事件的详细报告。

10. 审慎估值（PRUVAL）

    • PRUVAL 模板用于报告资产和负债的公允价值，以及与之相关的风险调整。
    • 包括核心方法（PRUVAL 2）和模型风险（PRUVAL 3）等内容。

11. 对一般政府的暴露（GOV）

    • GOV 模板用于报告对一般政府的暴露，包括相关法规和会计处理方法。

关键信息

• 资本结构：自有资金包括一级资本（T1）和二级资本（T2），其中一级资本包括核心一级资本（CET1）和附加一级资本（AT1）。
• 过渡性条款：过渡性条款对自有资金和资本要求有影响，CA1、CA2 和 CA5 模板中包含相关数据。
• 审慎估值：在计算公允价值时，需考虑税项影响，并根据会计标准进行调整。
• 风险权重：某些资产或负债可能适用不同的风险权重，如 1250% 的风险权重，可根据具体情况选择是否从 CET1 中扣除。
• 法律依据：所有模板均依据《欧洲联盟条例》（CRR）和《欧洲议会及理事会指令》（CRD）进行设计和填报。

重要模板列表

• CA1：自有资金（Own Funds）
• CA2：自有资金要求（Own Funds Requirements）
• CA3：资本比率与资本水平（Capital Ratios and Capital Levels）
• CA4：备忘项目（Memorandum Items）
• CA5：过渡性条款（Transitional Provisions）
• GS：集团偿付能力（Group Solvency）
• CR SA：标准化方法（Credit Risk - Standardised Approach）
• CR IRB：内部评级法（Credit Risk - IRB Approach）
• CR GB：按地理位置细分的风险暴露（Geographical Breakdown of Exposures）
• MKR SA TDI：交易账户中的市场风险（Market Risk - Standardised Approach for Position Risks in Traded Debt Instruments）
• MKR SA FX：外汇风险（Market Risk - Standardised Approach for Foreign Exchange Risk）
• MKR SA COM：商品风险（Market Risk - Standardised Approach for Commodities）
• MKR IM：内部模型方法（Market Risk Internal Model）
• OPR：操作风险（Operational Risk）
• PRUVAL：审慎估值（Prudent Valuation）
• GOV：对一般政府的暴露（Exposures to General Governments）

总结

文档提供了金融机构在报告自有资金和资本要求时的详细指导，包括各类风险的计算方法、填报规则和法律依据。通过结构化的模板和明确的指引，确保金融机构能够准确、一致地进行资本充足性、集团偿付能力、信用风险、市场风险和操作风险的报告。同时，文档强调了过渡性条款、审慎估值和风险权重的处理方式，为合规和风险管理提供了全面支持。