发展改革中的中国绿色财税制度体系构建研究_41页_1mb

报告摘要

中国绿色财税制度体系构建研究总结

核心内容

中国绿色财税制度体系的构建是应对严峻资源环境压力、推动绿色经济发展的关键举措。该制度体系的构建旨在通过价格、税收和财政支出政策的综合改革，实现资源配置的优化、市场机制的完善以及环境治理的可持续性。研究指出，中国面临“胡焕庸线”带来的“三重叠加”环境压力，能源消耗大、环境质量差、制度不完善等问题，亟需系统性改革。

主要观点

绿色财税制度的重要性：绿色财税制度是推动绿色发展、实现生态文明建设的重要保障，需通过政策引导、市场激励、财政投入和金融支持等手段，形成系统性、可持续的绿色财税体系。
“胡焕庸线”的现实意义：该线揭示了中国资源环境压力的不均衡分布，为理解绿色发展面临的挑战提供了重要视角。
能源价格改革是关键：能源价格改革是绿色财税制度构建的基础，需推动能源价格市场化，理顺价格形成机制，减少政府定价和行政干预。
税收制度需优化：当前绿色税收体系不健全，需完善资源税、环境税、碳税等税种，同时扩大消费税征税范围，强化税收对绿色生产、消费的引导作用。
财政支出政策需调整：应从普遍补贴转向特殊群体补贴，加强生态补偿机制建设，推动“第三方治污”产业化发展。
绿色金融体系需建立：绿色金融作为政策性金融，应与商业性金融互补，推动绿色证券、绿色保险、碳金融市场的发展。

关键信息

一、中国发展的“非常之局”

“胡焕庸线”揭示了中国人口、资源、环境压力的严重不均衡，形成“半壁压强型”格局。
三重叠加压力：人口密集、粗放式增长、以煤为主的能源结构。
现行财税制度未能有效反映资源和环境成本，导致资源浪费和环境恶化。

二、环境与能源问题现状

环境污染严峻：空气、水体、土壤污染严重，生态损失突出，产业布局不合理带来高环境风险。
能源消耗巨大：中国是能源消费大国，单位GDP能耗远高于世界平均水平，能源结构以化石能源为主。
能源效率低下：单位能耗创造的财富低于发达国家，能源价格未能真实反映稀缺性与环境成本。

三、现行财税制度问题

价、税、财机制不协调：能源价格仍由政府主导，价格形成机制扭曲，缺乏市场导向。
绿色税收体系不健全：环境保护税仅为环保费的平移，税负偏低；资源税征税范围有限，未能涵盖所有自然资源。
财政投入不足且方式单一：财政投入力度不够，补贴机制存在累退性，影响公平与效率。
绿色金融尚未成熟：绿色金融以信贷为主，证券和保险尚处于探索阶段，缺乏系统性制度支持。
绿色采购制度不完善：法律缺失、清单不科学、监管不力，影响绿色采购的实施效果。

四、绿色财税制度体系构建路径

能源价格改革
- 电力价格改革：推进“竞价入网”，理顺输配分离机制，实行阶梯电价和错峰用电。
- 天然气价格改革：推进市场化定价，逐步取消交叉补贴，实施阶梯价格和峰谷气价。
- 成品油价格改革：将油价调整权交给第三方，同时保障能源安全。
理顺绿色租税费体系
- 推进资源税从价计征改革，扩大征税范围至森林、草场、滩涂等。
- 完善环境税和碳税制度，明确其功能定位。
- 消费税改革：扩大征税范围，提高税率，推动绿色消费。
- 企业所得税改革：优化绿色产业税收优惠，支持“第三方治污”。
- 收费制度改革：清费立税，统筹收费项目设计。
完善财政支出政策
- 建立生态补偿机制，增加政府补贴，推动绿色项目实施。
- 改革能源消费补贴制度，从普惠制转向特殊群体补贴。
- 支持“第三方治污”产业化，通过专项基金、贴息、政府采购等方式引导社会资本参与。
构建绿色金融体系
- 推动绿色证券和绿色保险发展，探索碳金融市场和创新型期货交易所。
- 建立绿色金融风险共担机制，保障政策可持续性。
其他配套改革
- 推进环保机构垂直管理与经费保障改革，强化监督职能。
- 建立环境信息公开披露制度，增强政府、企业与公众的互动与监督。

实施路线图（2018-2027）

项目	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026	2027
以能源管理体制改革促进能源价格改革	○	○	○			○	○	○
电力价格改革	○	○	○
天然气价格改革	○	○
成品油价格改革						○	○	○
理顺绿色租税费体系	○	○	○	○	○	○	○	○	○	○
资源税改革	○	○	○	○	○
环境税改革	○	○	○
消费税改革	○	○	○	○	○
企业所得税改革	○	○	○	○	○	○	○	○	○	○
收费制度改革	○	○
完善财政支出政策	○	○	○	○	○
完善生态补偿支出政策	○	○
改革能源消费补贴制度	○	○
引导“第三方治污”财政支出政策	○	○	○	○	○
构建绿色金融体系	○	○	○	○	○	○	○	○	○	○
绿色证券和绿色保险	○	○	○	○	○	○	○	○	○	○
碳排放权交易市场	○	○	○
碳金融市场	○	○	○	○	○
其他配套制度改革	○	○				○	○	○