2018-发展改革中的中国绿色财税制度体系构建研究_43页-1mb

中国绿色财税制度体系构建研究总结

核心内容

本报告由中国财政科学研究院课题组于2017年8月完成，重点分析了中国绿色财税制度体系构建的背景、通盘考虑、难点障碍及实施路线图，旨在通过系统性、适应性的财税制度改革，推动绿色经济发展，实现可持续发展目标。

主要观点

1. 背景与挑战：

   • 中国面临严峻的资源环境压力，这种压力通过“胡焕庸线”清晰呈现，形成“三重叠加”局面。
   • 环境污染严重，能源消耗浪费巨大，当前财税制度未能有效引导资源合理利用与环境保护。
   • 能源价格、税收体系、财政支出政策尚未形成协同效应，制约了绿色发展的推进。

2. 改革总体思路：

   • 构建绿色财税制度需综合推进“价、税、财”联动改革，包括能源价格改革、绿色税收体系完善、财政支出政策优化及绿色政策性金融体系的建立。
   • 强调市场在资源配置中的决定性作用，同时发挥财政政策的“四两拨千斤”效应。

3. 改革基本原则：

   • 坚持市场决定价格，确保能源价格反映其稀缺性和环境成本。
   • 实行综合配套改革，统筹各方利益，确保改革平稳推进。
   • 强调财税政策的引导与激励作用，促进绿色发展。

关键信息

一、能源价格改革

1. 电力价格改革：

   • 实现“厂网分开”向“竞价入网”过渡，推动市场化定价。
   • 推行阶梯电价与错峰用电机制，提高居民节能意识。
   • 引入竞争机制，逐步取消交叉补贴，确保低收入群体不受影响。

2. 天然气价格改革：

   • 推进天然气价格完全市场化，逐步放开竞争性环节价格。
   • 推行“并轨”机制，消除居民与非居民之间的价格差异。
   • 降低输配费用，推动天然气价格合理化。

3. 成品油价格改革：

   • 将油价调整权交给第三方，提高透明度。
   • 需考虑能源安全，逐步推进国有企业改革，避免价格放开对国内供应造成冲击。

二、绿色税收制度体系

1. 资源税改革：

   • 推行从价计征，逐步扩大征税范围至森林、草场、滩涂等自然资源。
   • 水资源税试点推广至全国，强化资源使用成本。

2. 环境税和碳税改革：

   • 环境税已立法实施，但税负偏低，需逐步提高。
   • 碳税征收应考虑边际减排成本，选择消费环节作为征收点。

3. 消费税改革：

   • 扩大征税范围，将高污染、高能耗产品纳入消费税体系。
   • 提高部分高污染产品的税率，如电池、一次性塑料包装袋等。
   • 将消费税由价内税改为价外税，增强市场调节作用。

4. 企业所得税改革：

   • 给予环保产业税收优惠，如“三免三减半”政策。
   • 鼓励企业实施“第三方治污”，给予相关支出加计扣除。
   • 探索建立矿业企业耗竭准备金制度，用于资源勘察投入。

三、财政支出政策

1. 生态补偿支出政策：

   • 增加对生态保护项目的企业与个人补贴。
   • 推进省以下转移支付机制改革，纳入生态因素。
   • 建立跨部门协调机制，确保政策统一性。

2. 能源消费补贴改革：

   • 从普惠式补贴转向特殊群体补贴，如农业、公共交通及低收入群体。
   • 理顺补贴结构，减少对垄断企业的过度补贴。

3. 引导第三方治污政策：

   • 通过专项基金、贴息、奖补、政府采购等方式，鼓励社会资本参与环保服务。
   • 推动PPP模式在第三方治污中的应用。

四、绿色金融体系建设

1. 绿色证券与保险：

   • 绿色证券已起步，绿色保险逐步推广。
   • 推动绿色债券、绿色信贷等金融工具的发展。

2. 碳排放权交易市场：

   • 2011年启动试点，2017年部分行业开展配额试算。
   • 推进全国碳排放交易市场建设，加强监管能力。

3. 碳金融市场：

   • 推动创新型期货交易所设立，如广东自贸区碳期货交易所。
   • 借鉴科技金融模式，发挥政策性金融的引导作用。

五、其他配套改革

1. 环保机构垂直管理：

   • 推进环保机构垂直管理，减少地方政府干预。
   • 实行“收支脱钩”机制，由省级预算保障运行经费。

2. 环境信息公开制度：

   • 建立政府环境信息定期发布制度。
   • 强制要求企业公开污染物排放信息，增强公众监督能力。

实施路线图

总结

中国绿色财税制度体系构建是一项系统性工程，涉及能源价格、税收制度、财政支出及绿色金融等多个方面。通过改革现有机制，构建以市场为导向、以政策为引导的绿色财税体系，可以有效促进资源节约、环境保护和可持续发展。改革路径需分阶段推进，注重政策协同与市场对接，同时防范道德风险，提升制度的透明度与公平性。