中国税收“十三五”回顾与“十四五”展望_40页_2mb

中国税收“十三五”回顾与“十四五”展望总结

核心内容

本报告回顾了“十三五”期间中国税收制度的发展与变革，并展望了“十四五”期间税收政策和征管制度的改革方向。主要内容涵盖税收营商环境优化、税制改革、创新与开放政策、国际税收合作及未来税收制度改革目标。

主要观点

一、税收营商环境持续优化

• 简政放权改革：国税地税合并、社保费统一征收，提升了办税效率，减轻了企业合规负担。
• 信息化征管：金税三期全面上线，电子税务局优化，实现“非接触式”办税，提高征管效率。
• 纳税便利度提升：纳税时间从832小时压缩至138小时，纳税次数从37次减少至7次，总税收和缴费率下降至59.2%。
• “放管服”改革深化：推动“自行判别、自行申报、事后监管”机制，提高税收征管的科学性和智能化。

二、税制改革的中国之道

• 增值税改革：从四档税率简并为三档，逐步下调至13%、9%、6%；完善留抵退税制度，减轻企业资金压力。
• 个人所得税改革：实施综合与分类相结合的税制，增加专项附加扣除，提升税收公平性与调节功能。
• 绿色税制：《环保税法》和《资源税法》实施，推动绿色经济发展。
• 税收立法进程加快：五年内完成8部税法立法，覆盖11个税种，实现税收法定原则的稳步推进。

三、创新与开放——经济发展的双引擎

• 区域性创新税收政策：自贸区、粤港澳大湾区、海南自贸港等区域出台税收优惠，促进科技创新和人才引进。
• 优化外资营商环境：放宽市场准入，简化审批流程，推动外商投资法实施，提升投资便利化水平。
• 鼓励科技创新：研发费用加计扣除比例提高至75%，制造业有望提高至100%；鼓励技术先进型服务企业、集成电路和软件产业等。

四、国际经贸与税收合作

• BEPS行动计划：中国积极参与并落实BEPS成果，完善反避税体系，提高税收透明度。
• CRS实施：建立金融账户涉税信息自动交换机制，提升国际税收合作水平。
• “一带一路”税收合作：签署税收协定，推动税收征管合作机制，促进区域经济一体化。
• RCEP与中欧投资协定：推动区域贸易投资便利化，构建高水平对外开放新格局。

五、展望“十四五”税收政策与征管改革

• 优化税制结构：提高直接税比重，完善个人所得税制度，推进增值税税率简并。
• 健全地方税体系：推进消费税、房地产税立法，优化税种结构，增强地方财政能力。
• 深化税收征管改革：推进税收数字化、智能化，构建“信用+风险”监管机制，提升税收治理能力。
• 支持绿色发展：完善绿色税收体系，促进节能减排和资源综合利用。
• 构建“双循环”新格局：优化国内国际税收环境，推动内外联动，提升税收制度对经济转型的支持作用。

关键信息

税收改革成果

• 减税降费：2016-2020年新增减税降费超过7.6万亿元。
• 增值税改革：税率从17%、13%、11%、6%简并为13%、9%、6%三档，推行留抵退税制度。
• 个税改革：2018年全面实施综合与分类相结合税制，2020年完成首次年度汇算清缴。
• 绿色税制：2018年《环保税法》实施，2020年《资源税法》正式施行。
• 税收立法：五年内出台8部税法，立法税种从3个增至11个。

区域政策亮点

• 海南自贸港：提出零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段等税收政策，吸引全球资源。
• 粤港澳大湾区：实施个税补贴政策，吸引境外高端人才。
• 自贸区：推行企业所得税优惠、启运港退税等创新政策。

国际合作进展

• BEPS行动：完成15项行动计划，构建三位一体反避税体系。
• CRS实施：2015年签署，2017年正式实施，已与78个国家/地区建立信息交换关系。
• “一带一路”税收合作：签署203份合作文件，建立税收征管合作机制和信息共享平台。
• RCEP与中欧投资协定：推动区域经济一体化，提升中国对外开放水平。

总结

“十三五”期间，中国税收制度改革不断深化，营商环境持续优化，税制结构逐步完善，绿色税收体系逐步形成，区域创新政策与外资政策相互促进，国际税收合作不断拓展。展望“十四五”期间，中国将继续完善现代税收制度，提高直接税比重，推动税制结构优化，健全地方税体系，深化征管数字化改革，构建“双循环”新格局，助力中国经济高质量发展。