2024-02-05-中国国际税收研究会-中国税收营商环境发展报告（2013-2022）_48页_7mb

中国税收营商环境发展报告（2013—2022）总结

核心内容

中国税务部门自2013年以来，持续优化税收营商环境，推动税收治理现代化，为实现高质量发展和构建人类命运共同体作出积极贡献。通过实施一系列改革措施，税收营商环境在市场化、法治化、国际化和智能化方面取得了显著成效。

主要观点

• 中国税收营商环境改革分为三个阶段：规范探索、高效突破、智能跨跃。
• 税收法治建设是优化营商环境的重要基础，推动税收制度科学化、规范化。
• 简政便民、减税降费、优化服务、智慧治理、开放共享是改革的五大实践方向。
• 税收治理从“以票管税”向“以数治税”转变，依托大数据和信息技术提升治理能力。
• 中国积极参与全球税收治理，推动“一带一路”税收征管合作机制，展示大国担当。

关键信息

1. 税收营商环境改革历程

• 规范探索阶段（2013-2015年）：打造“便民办税春风行动”服务品牌，建立全国性业务规范。
• 高效突破阶段（2016-2018年）：完成省级及以下国税地税机构合并，提升征管效能。
• 智能跨跃阶段（2019-2022年）：启动“金税四期”工程，推进智慧税务建设。

2. 显著成就

• 减税降费：2013年至2022年全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超13万亿元。
• 税费办理优化：税费种合并申报，表单数量从35张缩减至11张，申报效率显著提升。
• 税收法律制度建设：18个税种中已有12个完成立法，税收制度更趋完善。
• 纳税人满意度提升：连续9年开展“便民办税春风行动”，累计推出539条创新服务举措。
• 数字化服务：全国约95.85%的涉税市场主体注册使用电子税务局，99%以上税费事项实现网上办理。
• 智慧税务建设：运用大数据、人工智能等技术，实现精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。
• 税收征管改革：建立“信用 + 风险”监管机制，形成“红、黄、蓝”三级预警机制。

3. 税收法治建设

• 健全法律制度：推动12个税种立法，提升税收制度确定性。
• 规范执法行为：全面推行“三项制度”，加强执法公正性。
• 保障纳税人权利：建立纳税人诉求快速响应机制，推进政务公开，完善投诉管理。

4. 简政便民

• 取消税务审批事项：仅保留1项税务行政许可事项。
• 精简涉税资料：实行证明材料告知承诺制，减少申报次数和资料。
• 强化部门协作：与21个部门建立常态化数据交换共享机制，实现跨部门、跨区域办税。

5. 减税降费政策

• 企业发展：通过增值税和个人所得税改革，减轻企业负担，支持科技创新和小微企业。
• 社保个税减负：降低企业社保费率，实施个人所得税专项附加扣除政策。
• 社会创新：鼓励创业创新，2013-2022年科技创新税收政策减免金额年均增长28.5%，累计减税2.54万亿元。
• 乡村振兴：助力脱贫攻坚与乡村振兴衔接，优化税收政策支持农村发展。

6. 优化服务

• 多走网路轻松办：推广电子税务局，实现全平台一体化办税。
• 少走马路快捷办：推行“一门一窗”办税模式，实现涉税业务“最多跑一次”。
• 税费合并集成办：推进税费种合并申报，实现“一表申报”和“一表申请”。

7. 智慧治理

• 精确执法：建立全流程、痕迹化执法监测体系，实现税务执法数字化。
• 精细服务：通过大数据分析实现“千人千面”服务，提升服务智能化水平。
• 精准监管：建立“信用 + 风险”监管机制，实现分类精准监管。
• 精诚共治：推动税务区块链应用，实现跨部门数据共享，构建税收共治新格局。

8. 开放共享

• 参与全球税收治理：深度参与“一带一路”税收征管合作机制，推动国际税收规则制定。
• 贡献中国经验：在多边合作平台上分享中国税收改革经验，推动信息共享和经验互鉴。
• 助力企业“引进来”与“走出去”：优化税收政策，完善税收协定网络，提供跨境办税服务。

展望

• 立足中国实践：推动税制改革，提升服务效能，建立智慧税务新体系，服务中国式现代化。
• 展现开放包容：深化“一带一路”合作机制，优化全球营商环境，重塑国际税收新秩序。

总结

中国税收营商环境十年改革成效显著，从制度建设、执法规范、服务优化到智慧治理和国际合作，全面推动税收治理现代化。通过减税降费、简政便民、智慧税务等举措，持续增强企业获得感和满意度，为中国经济高质量发展和全球税收治理贡献了中国智慧和中国方案。