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报告摘要

当下可为未来可期：中国税收“十三五”回顾与“十四五”展望总结

核心内容

中国“十三五”时期（2016-2020年）的税收改革与征管优化，为“十四五”时期的进一步发展奠定了坚实基础。税收政策的持续完善、征管效率的提升、减税降费的落实，以及在国际税收合作方面的积极参与，共同推动了中国经济的高质量发展。展望“十四五”期间，税收制度将更加现代化，征管方式更加智能化，税制结构将更趋合理，绿色税制和创新税收政策也将继续深化，助力中国实现双循环新发展格局。

主要观点

税收营商环境持续优化
中国在“十三五”期间通过简政放权、信息化征管、优化税收政策等方式，显著提升了纳税便利度。2020年，中国纳税时间从2004年的832小时压缩至138小时，纳税次数从37次减少至7次，总税收和缴费率从82.8%降至59.2%。这些成就得益于税务机构的合并、社保费统一征收、以及“非接触式”办税的推广。
税制改革的中国之道
“十三五”期间，中国通过一系列税制改革，推动税种科学化、税制结构优化、税收立法完善和征管效率提升。其中，增值税改革是重点，税率从四档简化为三档，并逐步下调；个人所得税改革引入综合与分类相结合的模式，提升税收公平性；绿色税制通过环保税和资源税改革，推动可持续发展。
创新与开放：经济发展的双引擎
区域性创新税收政策和高水平对外开放共同构成中国经济发展的重要支撑。自贸区政策、人才补贴、海南自贸港的特殊税收政策等，为创新企业提供了优惠；同时，中国通过完善外资法律制度、放宽市场准入、优化外资管理等举措，进一步提升外资营商环境。
国际经贸与税收合作
中国积极参与国际税收合作，落实BEPS行动计划和CRS（共同申报准则），并与“一带一路”沿线国家开展税收征管合作，签署RCEP和中欧投资协定，推动国际经贸合作与税收规则制定，助力中国构建开放型经济新体制。
“十四五”税收政策与征管改革展望
“十四五”期间，中国将继续完善现代税收制度，优化税制结构，提高直接税比重，推进增值税、消费税、房地产税等税种立法，深化税收征管数字化，构建智慧税务体系，强化税收监管与征管能力，以支持科技创新、绿色发展和双循环经济发展。

关键信息

一、税收营商环境优化

机构合并：2018年国税地税合并，提升征管效率，降低企业合规负担。
信息化征管：金税三期全面上线，电子税务局功能不断优化，推动“非接触式”办税成为新常态。
减税降费：2016-2020年新增减税降费超过7.6万亿元，助力企业渡过疫情难关。

二、税制改革

增值税改革：
- 税率从四档（17%、13%、11%、6%）简并为三档（13%、9%、6%）。
- 实施增量留抵退税政策，减轻企业资金压力。
- 2020年，全面实施增值税出口退税率一致化，提升出口企业竞争力。
个人所得税改革：
- 实行综合与分类相结合的税制，引入专项附加扣除。
- 税率结构优化，降低中低收入群体税负。
- 2020年完成首次年度汇算清缴，标志着改革落地。
绿色税制：
- 实施《环保税法》和《资源税法》，推动绿色经济发展。
- 水资源税试点扩大，促进资源合理利用。