2018-减增值税的可能路径与影响测算_16页-2mb

报告摘要

本报告分析了我国增值税改革的可能路径，并对不同减税情景下的财政影响及行业受益情况进行了测算。增值税已成为我国第一大税种，2017年占总税收比重达39%，当前税率结构为16%、10%和6%三档。报告提出三种主要减税情景，并评估了其对税收收入和财政赤字的影响。

增值税的重要性
增值税自1979年引入，1993年正式确立，2016年全面营改增后，其地位显著提升，成为我国税收体系中的核心组成部分。
减税情景分析
- 情景1：各级税率下调1个百分点
  预计减税额为4564亿元，财政赤字率上升至3.1%。该情景下，销项税率较低和进项税率相近的行业受益较多。
- 情景2：税级三档并两档
  若合并17%和11%为13%和6%，预计减税额为3323亿元，财政赤字率保持在3.0%以内。该情景被认为是最可能发生的。
- 情景3：取消17%税级
  预计减税额为11647亿元，财政赤字率升至3.9%。该情景下，部分行业税负加重，且财政压力较大。
行业受益情况
- 税率普降情景（情景1）：居民服务、修理和其他服务；信息传输、软件和信息技术服务业；交运仓储业等受益最大。
- 合并税级情景（情景2）：制造业普遍受益，出口占比较高的行业分化，部分服务业税负加重。
- 取消17%税级情景（情景3）：部分行业税负显著上升，如石油和天然气开采产品、水的生产和供应等。

增值税税率结构：当前分为16%、10%和6%三档。
减税测算结果：
- 情景1：减税4564亿元，财政赤字率3.1%。
- 情景2：减税3323亿元，财政赤字率3.0%。
- 情景3：减税11647亿元，财政赤字率3.9%。
行业影响：
- 情景1中，受益行业包括居民服务、修理和其他服务、信息传输、软件和信息技术服务业等。
- 情景2中，制造业受益，部分出口行业如通信设备、计算机和其他电子设备税负加重。
- 情景3中，部分行业税负增加，如石油和天然气开采产品、水的生产和供应等。