绿色金融报告_环保税的_增_与_减__8页_897kb

环保税的“增”与“减”总结

核心内容

《环保税法》于2018年1月1日正式实施，标志着我国环境保护费改税的重要进展。环保税在征收机制、征管模式、税率设定等方面均与原有排污费制度存在显著差异，其目的是提升环境治理的刚性，推动绿色转型。

主要观点

• 制度升级：环保税取代排污费，实现了从“费”到“税”的制度性转变，增强了环保治理的法律效力和执行力度。
• 征管模式变化：环保税采用“环保监测、企业申报、税务征收、信息共享”的四步征管机制，由企业主动申报排污量，税务部门根据环保部门提供的监测数据进行核定和征收。
• 税率平移与浮动：环保税税率总体上基于原有排污费率进行平移，但允许地方根据实际情况进行浮动调整。例如，大气污染物税额为1.2~12元/当量，水污染物为1.4~14元/当量，固体废物为5~1000元/吨，噪声为每月350元~11200元。
• 区域差异明显：京津冀地区适用税率较高，而东北和西部地区相对较低，反映出各地环境治理需求和经济发展的不同。
• 短期经济影响有限：环保税对工业生产总成本的推升仅约0.1%，短期内对经济影响较小。同时，新增的税收减免政策对大多数企业影响不大，仅对部分达到特定减排标准的企业产生激励作用。

关键信息

排污费与环保税对比

• 排污费实缴率低：2015年全国实际解缴入库的排污费为178.5亿元，仅为理论应缴额552.6亿元的32.3%。
• 环保税征收刚性增强：环保税的征收将减少地方政府干预，提高执法力度，预计税收收入将超过550亿元。

环保税适用税率情况

• 大气污染物：税率范围为1.2~12元/当量，北京、天津、河北等地适用税率较高。
• 水污染物：税率范围为1.4~14元/当量，部分省份如北京、天津、河北等适用税率接近上限。
• 固体废物：税率范围为5~1000元/吨，不同种类固体废物适用不同税率。
• 噪声污染：税额为每月350元~11200元，根据超标分贝数确定。

环保税对企业的经济影响

• 税负提升有限：环保税对工业生产成本的推升仅约0.1%，影响较小。
• 税收减免有限：虽然新增了一档税收减免政策，但其影响企业占比较低，因此短期内难以显著推动企业减排行为。

未来展望

• 税率逐步提高：随着生态文明建设的推进，环保税征收标准和征管体制仍有较大调整空间，税率有望逐步提高。
• 征管刚性增强：环保税的征管机制将更加完善，环境监测数据的准确性也将进一步提升。
• 征收范围扩大：环保税的征收范围可能进一步扩大，以覆盖更多污染源和污染物类型。
• 推动绿色转型：环保税的实施将有助于推动高污染、高能耗企业进行技术升级和治理改造，从而促进经济结构的优化和绿色发展。

结论

环保税的实施标志着我国环境治理机制的重要改革，通过提升征管刚性和税率标准，有助于推动企业减排和绿色转型。然而，在当前税率水平下，其对经济的直接影响有限，未来仍需通过制度优化和标准提升，实现环保税的更大政策效果。